Ulga IP Box – jak skorzystać z preferencyjnego opodatkowania dla innowacyjnych firm?

Przedsiębiorcy inwestujący w badania i rozwój nie tylko znacznie zwiększają szanse na rynkowy sukces, ale mogą także liczyć na różne formy wsparcia. Jedną z nich jest ulga IP Box. Dla kogo jest przeznaczona i jak z niej skorzystać? W tym artykule znajdziesz najważniejsze informacje na temat tego preferencyjnego opodatkowania dla innowacyjnych firm.

Ulga IP Box – co to jest i dla kogo jest przeznaczona?

Chyba każdy przedsiębiorca chce płacić  jak najniższe podatki. By było to możliwe, podstawą jest wybór optymalnej formy opodatkowania. To jednak nie wszystko. Część podatników ma również prawo stosowania ulg, które pozwolą na zgodne z prawem obniżenie zobowiązań względem fiskusa.

Ulga IP Box to preferencyjne opodatkowanie dochodów uzyskiwanych z komercjalizacji praw własności intelektualnej, czyli czerpania z nich korzyści finansowych bezpośrednio (np. z tytułu licencji) lub pośrednio (np. poprzez obejmowanie warrantów subskrypcyjnych). Umożliwia zastosowanie obniżonej 5% stawki podatku dochodowego w odniesieniu do dochodów osiągniętych z tego tytułu.

Kto może skorzystać z tego rozwiązania? Jest dostępna dla podatników prowadzących działalność badawczo-rozwojową, której efektem jest wytworzenie, rozwinięcie lub ulepszenie kwalifikowanego prawa własności intelektualnej. Ulga cieszy się szczególnym zainteresowaniem m.in. wśród programistów. Zwróć jednak uwagę, że IP Box nie ogranicza się do konkretnych branż czy form prawnych prowadzenia działalności. Może być wykorzystany zarówno przez duże korporacje, jak i małe firmy czy samozatrudnionych.

Korzystna stawka podatku przekłada się na rosnącą popularność ulgi IP Box. Od kiedy obowiązuje to rozwiązanie w naszym systemie? Przepisy, które ją regulują, weszły w życie 1 stycznia 2019 roku, co oznacza, że można z niej korzystać począwszy od rozliczenia za 2019 rok. Regulująca ulgę IP Box podstawa prawna to Ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy – Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw z 23 października 2018 r.

Jakie są warunki kwalifikacyjne do uzyskania ulgi IP Box?

Interesuje Cię ulga IP Box? Warunki, jakie trzeba spełnić, to przede wszystkim:

Ustawodawca przewidział również pewne ograniczenia w zakresie możliwości skorzystania z preferencyjnej stawki. Szczególnie istotnym zagadnieniem jest ulga IP Box a ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Jeśli korzystasz z tej formy opodatkowania, zastosowanie ulgi nie będzie możliwe. Z IP Box mogą korzystać podatnicy, którzy rozliczają się skalą podatkową (PIT-36) i podatkiem liniowym (PIT-36L), a także podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych (CIT-8).

Jak widzisz, sporo podmiotów może sięgnąć po IP Box. Programista na samozatrudnieniu również może skorzystać z tej ulgi, jeśli tylko czerpie dochody z wytworzonych praw własności intelektualnej. Dotyczy to szczególnie twórców oprogramowania, którzy samodzielnie wytwarzają i komercjalizują programy komputerowe.

Jakie rodzaje dochodów są objęte preferencyjnym opodatkowaniem IP Box?

W przypadku IP Box podatek 5% obejmuje kwalifikowane dochody z praw własności intelektualnej. Zaliczają się do nich przede wszystkim dochody: 

• z opłat lub należności wynikających z umowy licencyjnej dotyczącej kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, 
• ze sprzedaży kwalifikowanego prawa własności intelektualnej,
• z odszkodowania z tytułu naruszeń.

Zwróć uwagę, że w tym przypadku podatnik płaci podatek od osiągniętego dochodu, w związku z tym najpierw należy prawidłowo ustalić nie tylko wysokość przychodów, ale również kosztów kwalifikowanych objętych IP Box. Jak rozliczyć należność? Oblicza się ją według wzoru wskazanego w Ustawie, gdzie bierze się pod uwagę poniesione przez podatnika w danym roku podatkowym koszty związane z działalnością badawczo-rozwojową podzielone na konkretne grupy. Objaśnienia IP Box wydane przez Ministerstwo Finansów szczegółowo opisują metodykę obliczania tego dochodu. W przypadku wątpliwości zawsze warto skonsultować się z doświadczonym doradcą podatkowym.

Jak wygląda proces ubiegania się o ulgę IP Box?

Przedsiębiorca, który chce skorzystać z IP Box, przede wszystkim powinien ocenić, czy osiąga dochody objęte tą ulgą. Aby mieć co do tego pewność, należy uzyskać interpretację indywidualną, co zwykle wiąże się z koniecznością udzielenia odpowiedzi na dodatkowe pytania urzędników rozpatrujących sprawę.

Bądź na bieżąco z przepisami, jeśli już korzystasz z ulgi IP Box. Zmiany proponowane przez Ustawodawcę mogą wpłynąć między innymi na to, kto będzie do niej uprawniony. Przykładowo: 12 sierpnia 2024 roku na stronach Kancelarii Prezesa Rady Ministrów pojawiła się informacja o planach wprowadzenia wymogu zatrudnienia dla przedsiębiorców korzystających z IP Box.

Dokumenty i informacje wymagane do skorzystania z ulgi IP Box

Aby skorzystać z ulgi IP Box, musisz posiadać wspomnianą interpretację indywidualną oraz ewidencję na potrzeby IP Box. Powinna pozwalać na wyodrębnienie przychodów i kosztów związanych z kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej. Oczywiście musisz również prawidłowo dokumentować przychody i koszty w tym obszarze, np. odpowiednimi fakturami czy umowami licencyjnymi.

Bardzo ważna jest też dokumentacja prac B+R. Przygotuj dokumenty potwierdzające prowadzenie działalności badawczo-rozwojowej, np. plany projektów, raporty z badań, dokumentację techniczną, a także dokumenty potwierdzające prawa własności intelektualnej (np. patenty, prawa autorskie do programów komputerowych).

Korzyści z zastosowania ulgi IP Box dla innowacyjnych firm

Innowacyjne firmy mogą sporo zyskać, zgodnie z prawem oszczędzając na podatkach. Najważniejsze korzyści z zastosowania ulgi IP Box to:

• niższe obciążenia podatkowe – zastosowanie 5% stawki podatku zamiast standardowej 12% i 32% (PIT na skali podatkowej), 19% (PIT liniowy) lub 19%/9% (CIT) pozwala na uzyskanie dużych oszczędności;
• zachęta do inwestycji w B+R – ulga stanowi zachętę do zwiększania nakładów na działalność badawczo-rozwojową;
• poprawa konkurencyjności – wypracowane oszczędności pozwalają na reinwestycję środków, a to szansa na zwiększenie potencjału rynkowego;
• wsparcie dla innowacyjności – ulga IP Box jest adresowana do firm tworzących i komercjalizujących innowacyjne rozwiązania, co przyczynia się do rozwoju gospodarki opartej na wiedzy.

Ulga IP Box to atrakcyjne rozwiązanie dla innowacyjnych firm, które inwestują w badania i rozwój oraz tworzą własność intelektualną. Co ważne: jest dostępna również dla małych podmiotów, w tym mikrofirm. Dzięki temu może stać się istotnym wsparciem rozwijającego się biznesu.