Usługi projektowe a ryczałt – stawki podatku
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to jedna z form opodatkowania działalności gospodarczej, którą mogą wybrać przedsiębiorcy świadczący usługi projektowe. Aby poprawnie rozliczyć się z urzędem, należy zastosować właściwą dla danego rodzaju przychodu stawkę.
Czy usługi projektowe można rozliczać na podstawie ryczałtu?
Podatnicy, którzy zajmują się projektowaniem obiektów architektonicznych i inżynierskich, mogą być opodatkowani na według skali podatkowej bądź podatku liniowego. Oznacza to, że opodatkowuje się faktyczny dochód uzyskany z prowadzonej działalności. Alternatywą dla tego rozwiązania jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Usługi projektowe prowadzone w formie indywidualnej lub spółki osobowej spełniają warunki tego modelu rozliczania.
Wielu przedsiębiorców decyduje się na to rozwiązanie, gdyż:
- stawka ryczałtu na projekty budowlane w wielu przypadkach okazuje się korzystna,
- obowiązują zasady uproszczonej księgowości,
- istnieje możliwość odliczenia części składki zdrowotnej ZUS.
Stawka ryczałtu dla usług projektowych
Skąd wiedzieć, jaka stawka obowiązuje na usługi projektowe? Ryczałt i wszelkie niezbędne wytyczne z nim związane obowiązują na mocy ustawy z dnia 20 listopada 1998 roku o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Działalność tego typu została przypisana do działu 74.
- Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU) oraz wymieniona w artykule 12. przywołanego aktu prawnego. Należy rozumieć ją szeroko – dotyczy między innymi:
- usług architektonicznych,
- usług w zakresie inżynierii i związanego z tym doradztwa technicznego,
- usług w zakresie badań i analiz technicznych.
Na tak zdefiniowane usługi projektowe na ryczałcie obowiązuje stawka 14%. Co istotne została ona obniżona na skutek reformy rządowej Polskiego Ładu. Do 31 grudnia 2021 roku obowiązywała 15% lub 17% stawka ryczałtu.
Co istotne, dział 74. nie obejmuje zadań związanych z projektowaniem sieci dla wirtualnych środowisk oraz elementów łączących się bezpośrednio z oprogramowaniem. Stawki ryczałtu, obowiązujące na usługi projektowe tego typu, to 8,5% lub 12%. Zależą od specyfiki działalności programisty.
Na co zwrócić uwagę przy rozliczaniu usług projektowych ryczałtem?
Już wiesz, jaka stawka ryczałtu obowiązuje dla usług projektowych, zastanówmy się, na co jeszcze warto zwrócić uwagę na etapie rozliczania. Przede wszystkim ważne są limity. Ta forma opodatkowania jest dostępna, gdy wnioskodawca uzyskał z działalności prowadzonej samodzielnie przychody w wysokości nieprzekraczającej 2 milionów euro. Podobna kwota obowiązuje dla sumy przychodów wspólników spółki z danej działalności. Co ważne, z ryczałtu nie mogą od razu skorzystać przedsiębiorcy świadczący usługi na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy.
Istotne jest także rzetelne prowadzenie uproszczonej księgowości. Nie chodzi wyłącznie o prawidłowe ewidencjonowanie, ale także o gromadzenie i przechowywanie dowodów zakupu towarów na wypadek kontroli urzędu skarbowego. Faktury i rachunki podatnik powinien trzymać w miejscu faktycznego wykonywania działalności gospodarczej lub pod adresem wskazanym jako siedziba firmy.
Polecamy
- Progi podatkowe 2024 r. – skala podatkowa i kwota wolna od podatkuczas czytania6minuty18.06.2024Dowiedz się, jakie są progi podatkowe w 2024 r. i ile aktualnie wynosi kwota wolna od podatku w Polsce.
- #podatkiwięcej artykułów z tagiem:#podatki
- Ryczałt a usługi fryzjerskie – co warto wiedzieć o tej formie opodatkowania?czas czytania7minuty23.07.2024Przeczytaj, jaka stawka ryczałtu dla usług fryzjerskich obowiązuje w 2024 roku i o czym warto pamiętać.
- #podatkiwięcej artykułów z tagiem:#podatki
- Deklaracja VAT-26 - termin składania i prawo do odliczania VATczas czytania7minuty16.07.2024Wykorzystujesz samochód osobowy wyłącznie w celach służbowych? Musisz więc wiedzieć, co to jest deklaracja VAT-26. Zapraszamy do lektury!
- #podatkiwięcej artykułów z tagiem:#podatki
- Limit dla ryczałtu 2024 – przydatne informacje dla przedsiębiorcówczas czytania5minuty24.01.2024Ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych daje wiele korzyści. Musisz jednak pamiętać o limitach. Dowiedz się więcej!
- #podatkiwięcej artykułów z tagiem:#podatki
- Forma opodatkowania - co w praktyce oznacza dla przedsiębiorcyczas czytania9minuty17.11.2023Ekspert Rafał Frączyk - doradca podatkowy i starszy menedżer w Crido - opowiada, co w praktyce oznacza dla przedsiębiorcy konkretna forma opodatkowania.
- #wideowięcej artykułów z tagiem:#wideo
- Roczne rozliczenie składki zdrowotnej na ryczałcie – co warto wiedzieć?czas czytania8minuty26.01.2024Jak wywiązać się z obowiązku i prawidłowo obliczyć roczną podstawę wymiaru składki, jeśli korzystasz z ryczałtu? Podpowiadamy!
- #podatkiwięcej artykułów z tagiem:#podatki