Usługi projektowe a ryczałt – stawki podatku

5 min

przedsiębiorczyni pracuje nad projektem przy biurku

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to jedna z form opodatkowania działalności gospodarczej, którą mogą wybrać przedsiębiorcy świadczący usługi projektowe. Aby poprawnie rozliczyć się z urzędem, należy zastosować właściwą dla danego rodzaju przychodu stawkę.

Czy usługi projektowe można rozliczać na podstawie ryczałtu?

Podatnicy, którzy zajmują się projektowaniem obiektów architektonicznych i inżynierskich, mogą być opodatkowani na według skali podatkowej bądź podatku liniowego. Oznacza to, że opodatkowuje się faktyczny dochód uzyskany z prowadzonej działalności. Alternatywą dla tego rozwiązania jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Usługi projektowe prowadzone w formie indywidualnej lub spółki osobowej spełniają warunki tego modelu rozliczania.

Wielu przedsiębiorców decyduje się na to rozwiązanie, gdyż:

  • stawka ryczałtu na projekty budowlane w wielu przypadkach okazuje się korzystna,
  • obowiązują zasady uproszczonej księgowości,
  • istnieje możliwość odliczenia części składki zdrowotnej ZUS.

Stawka ryczałtu dla usług projektowych

Skąd wiedzieć, jaka stawka obowiązuje na usługi projektowe? Ryczałt i wszelkie niezbędne wytyczne z nim związane obowiązują na mocy ustawy z dnia 20 listopada 1998 roku o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Działalność tego typu została przypisana do działu 74.

  • Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU) oraz wymieniona w artykule 12. przywołanego aktu prawnego. Należy rozumieć ją szeroko – dotyczy między innymi:
  • usług architektonicznych,
  • usług w zakresie inżynierii i związanego z tym doradztwa technicznego,
  • usług w zakresie badań i analiz technicznych.

Na tak zdefiniowane usługi projektowe na ryczałcie obowiązuje stawka 14%. Co istotne została ona obniżona na skutek reformy rządowej Polskiego Ładu. Do 31 grudnia 2021 roku obowiązywała 15% lub 17% stawka ryczałtu.

Co istotne, dział 74. nie obejmuje zadań związanych z projektowaniem sieci dla wirtualnych środowisk oraz elementów łączących się bezpośrednio z oprogramowaniem. Stawki ryczałtu, obowiązujące na usługi projektowe tego typu, to 8,5% lub 12%. Zależą od specyfiki działalności programisty.

Na co zwrócić uwagę przy rozliczaniu usług projektowych ryczałtem?

Już wiesz, jaka stawka ryczałtu obowiązuje dla usług projektowych, zastanówmy się, na co jeszcze warto zwrócić uwagę na etapie rozliczania. Przede wszystkim ważne są limity. Ta forma opodatkowania jest dostępna, gdy wnioskodawca uzyskał z działalności prowadzonej samodzielnie przychody w wysokości nieprzekraczającej 2 milionów euro. Podobna kwota obowiązuje dla sumy przychodów wspólników spółki z danej działalności. Co ważne, z ryczałtu nie mogą od razu skorzystać przedsiębiorcy świadczący usługi na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy.

Istotne jest także rzetelne prowadzenie uproszczonej księgowości. Nie chodzi wyłącznie o prawidłowe ewidencjonowanie, ale także o gromadzenie i przechowywanie dowodów zakupu towarów na wypadek kontroli urzędu skarbowego. Faktury i rachunki podatnik powinien trzymać w miejscu faktycznego wykonywania działalności gospodarczej lub pod adresem wskazanym jako siedziba firmy.

Logo ING Księgowość
ING Księgowość
Ułatwiamy prowadzenie biznesu
Materiał opracowany przez ekspertki i ekspertów z ING Księgowość
Czy ten artykuł był przydatny?
średnia: 0 | 0 ocen

Przeglądaj tematy

  • #na startwięcej artykułów z tagiem:#na start
  • #bizneswięcej artykułów z tagiem:#biznes
  • #podatkiwięcej artykułów z tagiem:#podatki
  • #marketingwięcej artykułów z tagiem:#marketing
  • #prawowięcej artykułów z tagiem:#prawo
  • #strategiawięcej artykułów z tagiem:#strategia
  • #pracownicywięcej artykułów z tagiem:#pracownicy
  • #księgowośćwięcej artykułów z tagiem:#księgowość
  • #wideowięcej artykułów z tagiem:#wideo
  • #finansowaniewięcej artykułów z tagiem:#finansowanie
  • #sprzedażwięcej artykułów z tagiem:#sprzedaż
  • #ekowięcej artykułów z tagiem:#eko
  • #markawięcej artykułów z tagiem:#marka
  • #ESGwięcej artykułów z tagiem:#ESG
  • #pomysł na bizneswięcej artykułów z tagiem:#pomysł na biznes
  • #e-commercewięcej artykułów z tagiem:#e-commerce
  • #zmiany w prawiewięcej artykułów z tagiem:#zmiany w prawie
  • #wsparcie dla firmwięcej artykułów z tagiem:#wsparcie dla firm
  • #automatyzacjawięcej artykułów z tagiem:#automatyzacja
  • #internetwięcej artykułów z tagiem:#internet
  • #przewodnikwięcej artykułów z tagiem:#przewodnik
  • #AIwięcej artykułów z tagiem:#AI
  • #samodzielna księgowośćwięcej artykułów z tagiem:#samodzielna księgowość
  • #SEOwięcej artykułów z tagiem:#SEO
  • #ZUSwięcej artykułów z tagiem:#ZUS
  • #leasingwięcej artykułów z tagiem:#leasing
  • #service designwięcej artykułów z tagiem:#service design
  • #instrukcjawięcej artykułów z tagiem:#instrukcja
  • #dokumentywięcej artykułów z tagiem:#dokumenty
  • #kredytwięcej artykułów z tagiem:#kredyt
  • #media społecznościowewięcej artykułów z tagiem:#media społecznościowe
  • #RODOwięcej artykułów z tagiem:#RODO
  • #oszczędnościwięcej artykułów z tagiem:#oszczędności
  • #fakturywięcej artykułów z tagiem:#faktury
  • #bankowośćwięcej artykułów z tagiem:#bankowość
  • #dotacjewięcej artykułów z tagiem:#dotacje
  • #technologiewięcej artykułów z tagiem:#technologie
  • #ochrona środowiskawięcej artykułów z tagiem:#ochrona środowiska
  • #ITwięcej artykułów z tagiem:#IT
  • #podcastwięcej artykułów z tagiem:#podcast
  • #kontrahentwięcej artykułów z tagiem:#kontrahent
  • #analizawięcej artykułów z tagiem:#analiza
  • #google analyticswięcej artykułów z tagiem:#google analytics
  • #ubezpieczeniewięcej artykułów z tagiem:#ubezpieczenie
  • #Polski Ładwięcej artykułów z tagiem:#Polski Ład
  • #umowywięcej artykułów z tagiem:#umowy
  • #badaniewięcej artykułów z tagiem:#badanie
  • #długiwięcej artykułów z tagiem:#długi
  • #faktoringwięcej artykułów z tagiem:#faktoring
  • #USwięcej artykułów z tagiem:#US
  • #konkurencjawięcej artykułów z tagiem:#konkurencja
  • #wynagrodzeniawięcej artykułów z tagiem:#wynagrodzenia
  • #płynność finansowawięcej artykułów z tagiem:#płynność finansowa
  • #urlopywięcej artykułów z tagiem:#urlopy
  • #CEIDGwięcej artykułów z tagiem:#CEIDG
  • #inwestycjewięcej artykułów z tagiem:#inwestycje
  • #zakupywięcej artykułów z tagiem:#zakupy
  • #zdolność kredytowawięcej artykułów z tagiem:#zdolność kredytowa
  • #webinarwięcej artykułów z tagiem:#webinar
  • #kosztywięcej artykułów z tagiem:#koszty
  • #REGONwięcej artykułów z tagiem:#REGON
  • #współpracawięcej artykułów z tagiem:#współpraca
  • #SEMwięcej artykułów z tagiem:#SEM
  • #gwarancjawięcej artykułów z tagiem:#gwarancja
  • #BHPwięcej artykułów z tagiem:#BHP