Ryczałt a usługi fryzjerskie – co warto wiedzieć o tej formie opodatkowania?

7 min

fryzjerka, która jest przedsiebiorczynią, myje włosy klientce w salonie

Przedsiębiorcy prowadzący działalność mają możliwość wyboru formy opodatkowania. Jeśli prowadzisz salon fryzjerski czy kosmetyczny, też Cię to dotyczy. Jedną z dostępnych opcji jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Przeczytaj, jaka stawka ryczałtu dla usług fryzjerskich obowiązuje w 2024 roku i o czym warto pamiętać.

Czy fryzjer może skorzystać z ryczałtu?

Przedsiębiorcy mają do wyboru jedną z trzech form opodatkowania – poza skalą podatkową i podatkiem liniowym dostępny jest również ryczałt.

Usługi fryzjerskie i kosmetyczne również mogą być przedmiotem działalności, który uprawnia do korzystania z ryczałtu. Pamiętaj, że w tym przypadku to przychody, a nie dochody – jak przy skali i liniówce – wpływają na podatek do zapłaty.

Co ważne, nie wszyscy podatnicy mogą wybrać opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Uprawnione są do tego osoby fizyczne osiągające przychody z działalności gospodarczej, przedsiębiorstwa w spadku, spółki cywilne osób fizycznych oraz osób fizycznych i przedsiębiorstw w spadku, a także spółki jawne, których wspólnikami są osoby fizyczne. Ważnym warunkiem skorzystania z ryczałtu jest przychód podatnika, który w poprzednim roku podatkowym nie może być wyższy od równowartości kwoty 2 mln euro.

Przejście na ryczałt nie będzie możliwe również w przypadku podatników, którzy w tym samym roku opłacają podatek w formie karty podatkowej lub okresowo korzystają ze zwolnienia z podatku dochodowego. Ryczałt nie będzie dostępny w tym samym roku podatkowym dla przedsiębiorców, którzy zdecydowali się zmienić działalność wykonywaną samodzielnie na spółkę z małżonkiem czy spółkę małżonków na działalność wykonywaną samodzielnie, jeśli którykolwiek z małżonków był przed dokonaniem tej zmiany opodatkowany na zasadach ogólnych. 

Rozliczenie w tej formie nie jest możliwe, jeżeli zamierzasz świadczyć usługi na rzecz byłego lub aktualnego pracodawcy. Co to oznacza? Ryczałt dla fryzjera nie będzie dostępny, jeżeli aktualnie pracujesz w salonie fryzjerskim na podstawie umowy o pracę lub miało to miejsce w poprzednim roku podatkowym i chcesz świadczyć usługi na rzecz pracodawcy – na przykład w ramach popularnej umowy B2B. Konieczne będzie opodatkowanie skalą podatkową. Zmiana formy opodatkowania na liniówkę będzie możliwa w kolejnym roku podatkowym, a na ryczałt dopiero po dwóch latach.

Ustawodawca wyodrębnił także kilka rodzajów przychodów, które wykluczają możliwość zastosowania ryczałtu. Są to przychody z tytułu:

  • prowadzenia apteki,
  • kupna i sprzedaży wartości dewizowych,
  • handlu częściami i akcesoriami do pojazdów mechanicznych,
  • wytwarzania wyrobów opodatkowanych podatkiem akcyzowym (z wyłączeniem energii elektrycznej z OZE).

Jeżeli więc w ramach działalności chcesz łączyć ze sobą usługi fryzjerskie oraz np. sprzedaż części samochodowych, nie możesz skorzystać z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Stawka ryczałtu dla usług fryzjerskich

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych oblicza się z uwzględnieniem różnych stawek podatku. Ustawodawca przewidział aż 10 wartości – od 2% do 17%. Stawka podatku zależy od konkretnego rodzaju przychodu i nie jest na stałe przypisana do działalności. Może się więc zdarzyć, że  stawka podatku będzie prezentować się różnie w zależności od uzyskanego przychodu.

Stawka ryczałtu na usługi fryzjerskie wynosi 8,5%. Taką samą stawkę podatku zastosują również np. osoby wykonujące usługi kosmetyczne. Ale salony zajmują się przecież nie tylko cięciem i stylizowaniem włosów. Wiele punktów łączy np. sprzedaż kosmetyków do włosów i akcesoriów oraz usługi fryzjerskie. Jaki ryczałt należy zastosować w takim przypadku? Stawka z tytułu sprzedaży jest niższa i wynosi 3%. Można ją jednak zastosować wyłącznie do przychodu osiągniętego ze sprzedaży, co oznacza, że przychód z usług fryzjerskich wciąż należy rozliczać według stawki 8,5%.

Pamiętaj, że w każdym przypadku to na Tobie spoczywa obowiązek prawidłowego przyporządkowania stawki i obliczenia zryczałtowanego podatku do zapłaty.

Aby uniknąć poważniejszych konsekwencji, warto skontaktować się z ekspertami w dziedzinie prawa podatkowego i księgowości.

O czym pamiętać, rozliczając na ryczałcie zakład fryzjerski?

Jeżeli zastanawiasz się, jak rozliczać zakład fryzjerski, w każdym przypadku zacznij od obliczeń i porównania ze sobą kosztów, obciążeń podatkowych oraz składek ZUS, zwłaszcza składki zdrowotnej, w ramach poszczególnych metod opodatkowania. Oczywiście przy zakładaniu działalności – kiedy nie znasz jeszcze realnych kosztów, jakie będziesz ponosić w związku z jej prowadzeniem – konieczne jest opieranie się na szacunkach. Pamiętaj jednak, że jeśli zdecydujesz się na wybór ryczałtu, niemożliwe będzie zaliczenie wydatków do kosztów uzyskania przychodu, w tym np. wyposażenia salonu, energii elektrycznej czy czynszu.

Ryczałt od usług fryzjerskich ma bez wątpienia sporo zalet. Jak widać, przedsiębiorcy mogą skorzystać z atrakcyjnej stawki podatku. Ważnym argumentem jest uproszczona księgowość. W takim wariancie nie musisz prowadzić księgi przychodów i rozchodów, ponieważ będziesz bazować na ewidencji przychodu. W przypadku ryczałtu fryzjer może więc znacząco uprościć formalności i skupić się na swojej pracy.

Logo ING Księgowość
ING Księgowość
Ułatwiamy prowadzenie biznesu
Materiał opracowany przez ekspertki i ekspertów z ING Księgowość
Czy ten artykuł był przydatny?
średnia: 0 | 0 ocen

Przeglądaj tematy

  • #na startwięcej artykułów z tagiem:#na start
  • #bizneswięcej artykułów z tagiem:#biznes
  • #podatkiwięcej artykułów z tagiem:#podatki
  • #marketingwięcej artykułów z tagiem:#marketing
  • #prawowięcej artykułów z tagiem:#prawo
  • #strategiawięcej artykułów z tagiem:#strategia
  • #pracownicywięcej artykułów z tagiem:#pracownicy
  • #księgowośćwięcej artykułów z tagiem:#księgowość
  • #wideowięcej artykułów z tagiem:#wideo
  • #finansowaniewięcej artykułów z tagiem:#finansowanie
  • #sprzedażwięcej artykułów z tagiem:#sprzedaż
  • #ekowięcej artykułów z tagiem:#eko
  • #markawięcej artykułów z tagiem:#marka
  • #ESGwięcej artykułów z tagiem:#ESG
  • #pomysł na bizneswięcej artykułów z tagiem:#pomysł na biznes
  • #e-commercewięcej artykułów z tagiem:#e-commerce
  • #zmiany w prawiewięcej artykułów z tagiem:#zmiany w prawie
  • #wsparcie dla firmwięcej artykułów z tagiem:#wsparcie dla firm
  • #internetwięcej artykułów z tagiem:#internet
  • #automatyzacjawięcej artykułów z tagiem:#automatyzacja
  • #przewodnikwięcej artykułów z tagiem:#przewodnik
  • #AIwięcej artykułów z tagiem:#AI
  • #samodzielna księgowośćwięcej artykułów z tagiem:#samodzielna księgowość
  • #SEOwięcej artykułów z tagiem:#SEO
  • #ZUSwięcej artykułów z tagiem:#ZUS
  • #leasingwięcej artykułów z tagiem:#leasing
  • #service designwięcej artykułów z tagiem:#service design
  • #instrukcjawięcej artykułów z tagiem:#instrukcja
  • #dokumentywięcej artykułów z tagiem:#dokumenty
  • #oszczędnościwięcej artykułów z tagiem:#oszczędności
  • #kredytwięcej artykułów z tagiem:#kredyt
  • #RODOwięcej artykułów z tagiem:#RODO
  • #fakturywięcej artykułów z tagiem:#faktury
  • #bankowośćwięcej artykułów z tagiem:#bankowość
  • #dotacjewięcej artykułów z tagiem:#dotacje
  • #technologiewięcej artykułów z tagiem:#technologie
  • #ITwięcej artykułów z tagiem:#IT
  • #google analyticswięcej artykułów z tagiem:#google analytics
  • #kontrahentwięcej artykułów z tagiem:#kontrahent
  • #media społecznościowewięcej artykułów z tagiem:#media społecznościowe
  • #ochrona środowiskawięcej artykułów z tagiem:#ochrona środowiska
  • #Polski Ładwięcej artykułów z tagiem:#Polski Ład
  • #umowywięcej artykułów z tagiem:#umowy
  • #analizawięcej artykułów z tagiem:#analiza
  • #ubezpieczeniewięcej artykułów z tagiem:#ubezpieczenie
  • #faktoringwięcej artykułów z tagiem:#faktoring
  • #badaniewięcej artykułów z tagiem:#badanie
  • #długiwięcej artykułów z tagiem:#długi
  • #USwięcej artykułów z tagiem:#US
  • #podcastwięcej artykułów z tagiem:#podcast
  • #konkurencjawięcej artykułów z tagiem:#konkurencja
  • #wynagrodzeniawięcej artykułów z tagiem:#wynagrodzenia
  • #CEIDGwięcej artykułów z tagiem:#CEIDG
  • #inwestycjewięcej artykułów z tagiem:#inwestycje
  • #urlopywięcej artykułów z tagiem:#urlopy
  • #płynność finansowawięcej artykułów z tagiem:#płynność finansowa
  • #webinarwięcej artykułów z tagiem:#webinar
  • #zdolność kredytowawięcej artykułów z tagiem:#zdolność kredytowa
  • #zakupywięcej artykułów z tagiem:#zakupy
  • #REGONwięcej artykułów z tagiem:#REGON
  • #kosztywięcej artykułów z tagiem:#koszty
  • #współpracawięcej artykułów z tagiem:#współpraca
  • #SEMwięcej artykułów z tagiem:#SEM
  • #gwarancjawięcej artykułów z tagiem:#gwarancja