Ryczałt a usługi fryzjerskie – co warto wiedzieć o tej formie opodatkowania?

Przedsiębiorcy prowadzący działalność mają możliwość wyboru formy opodatkowania. Jeśli prowadzisz salon fryzjerski czy kosmetyczny, też Cię to dotyczy. Jedną z dostępnych opcji jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Przeczytaj, jaka stawka ryczałtu dla usług fryzjerskich obowiązuje w 2024 roku i o czym warto pamiętać.

Czy fryzjer może skorzystać z ryczałtu?

Przedsiębiorcy mają do wyboru jedną z trzech form opodatkowania – poza skalą podatkową i podatkiem liniowym dostępny jest również ryczałt.

Co ważne, nie wszyscy podatnicy mogą wybrać opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Uprawnione są do tego osoby fizyczne osiągające przychody z działalności gospodarczej, przedsiębiorstwa w spadku, spółki cywilne osób fizycznych oraz osób fizycznych i przedsiębiorstw w spadku, a także spółki jawne, których wspólnikami są osoby fizyczne. Ważnym warunkiem skorzystania z ryczałtu jest przychód podatnika, który w poprzednim roku podatkowym nie może być wyższy od równowartości kwoty 2 mln euro.

Przejście na ryczałt nie będzie możliwe również w przypadku podatników, którzy w tym samym roku opłacają podatek w formie karty podatkowej lub okresowo korzystają ze zwolnienia z podatku dochodowego. Ryczałt nie będzie dostępny w tym samym roku podatkowym dla przedsiębiorców, którzy zdecydowali się zmienić działalność wykonywaną samodzielnie na spółkę z małżonkiem czy spółkę małżonków na działalność wykonywaną samodzielnie, jeśli którykolwiek z małżonków był przed dokonaniem tej zmiany opodatkowany na zasadach ogólnych. 

Rozliczenie w tej formie nie jest możliwe, jeżeli zamierzasz świadczyć usługi na rzecz byłego lub aktualnego pracodawcy. Co to oznacza? Ryczałt dla fryzjera nie będzie dostępny, jeżeli aktualnie pracujesz w salonie fryzjerskim na podstawie umowy o pracę lub miało to miejsce w poprzednim roku podatkowym i chcesz świadczyć usługi na rzecz pracodawcy – na przykład w ramach popularnej umowy B2B. Konieczne będzie opodatkowanie skalą podatkową. Zmiana formy opodatkowania na liniówkę będzie możliwa w kolejnym roku podatkowym, a na ryczałt dopiero po dwóch latach.

Jeżeli więc w ramach działalności chcesz łączyć ze sobą usługi fryzjerskie oraz np. sprzedaż części samochodowych, nie możesz skorzystać z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Stawka ryczałtu dla usług fryzjerskich

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych oblicza się z uwzględnieniem różnych stawek podatku. Ustawodawca przewidział aż 10 wartości – od 2% do 17%. Stawka podatku zależy od konkretnego rodzaju przychodu i nie jest na stałe przypisana do działalności. Może się więc zdarzyć, że  stawka podatku będzie prezentować się różnie w zależności od uzyskanego przychodu.

Stawka ryczałtu na usługi fryzjerskie wynosi 8,5%. Taką samą stawkę podatku zastosują również np. osoby wykonujące usługi kosmetyczne. Ale salony zajmują się przecież nie tylko cięciem i stylizowaniem włosów. Wiele punktów łączy np. sprzedaż kosmetyków do włosów i akcesoriów oraz usługi fryzjerskie. Jaki ryczałt należy zastosować w takim przypadku? Stawka z tytułu sprzedaży jest niższa i wynosi 3%. Można ją jednak zastosować wyłącznie do przychodu osiągniętego ze sprzedaży, co oznacza, że przychód z usług fryzjerskich wciąż należy rozliczać według stawki 8,5%.

Aby uniknąć poważniejszych konsekwencji, warto skontaktować się z ekspertami w dziedzinie prawa podatkowego i księgowości.

O czym pamiętać, rozliczając na ryczałcie zakład fryzjerski?

Jeżeli zastanawiasz się, jak rozliczać zakład fryzjerski, w każdym przypadku zacznij od obliczeń i porównania ze sobą kosztów, obciążeń podatkowych oraz składek ZUS, zwłaszcza składki zdrowotnej, w ramach poszczególnych metod opodatkowania. Oczywiście przy zakładaniu działalności – kiedy nie znasz jeszcze realnych kosztów, jakie będziesz ponosić w związku z jej prowadzeniem – konieczne jest opieranie się na szacunkach. Pamiętaj jednak, że jeśli zdecydujesz się na wybór ryczałtu, niemożliwe będzie zaliczenie wydatków do kosztów uzyskania przychodu, w tym np. wyposażenia salonu, energii elektrycznej czy czynszu.

Ryczałt od usług fryzjerskich ma bez wątpienia sporo zalet. Jak widać, przedsiębiorcy mogą skorzystać z atrakcyjnej stawki podatku. Ważnym argumentem jest uproszczona księgowość. W takim wariancie nie musisz prowadzić księgi przychodów i rozchodów, ponieważ będziesz bazować na ewidencji przychodu. W przypadku ryczałtu fryzjer może więc znacząco uprościć formalności i skupić się na swojej pracy.