Limit VAT 2026 – jaka kwota obowiązuje i co się zmienia?

Nie każdy przedsiębiorca musi być VAT-owcem. Skorzystanie ze zwolnienia z VAT to dobry sposób na uproszczenie obowiązków fiskalnych w małej firmie. Opcja ta już wkrótce stanie się dostępna dla szerszego grona przedsiębiorców, ponieważ sejm niedawno zatwierdził większy limit zwolnienia z VAT od 2026 roku. Jeśli posiadasz własną firmę lub planujesz ją wkrótce założyć, koniecznie sprawdź, ile wynosi nowy limit VAT 2026.

Jaki będzie limit przychodu zwalniający z VAT w 2026 roku? 

Sejm przyjął nowelizację przepisów, zakładającą wzrost limitu zwolnienia podmiotowego z VAT w 2026 roku.

Oznacza to podniesienie limitu o 40 000 zł (aktualnie limit ten wynosi 200 000 zł). Co ważne, ustawa wprowadza przepis przejściowy, zgodnie z którym podatnicy, u których łączna wartość sprzedaży w 2025 r. była wyższa niż 200 000. zł, ale nie przekroczyła 240 000 zł, również będą mogli skorzystać ze zwolnienia od 1 stycznia 2026 r. 

Istotne jest, że jeśli w 2025 roku podatnik przekroczy w 200 000 zł przychodu, ale jednocześnie nie przekroczy 240 000 zł, to w 2025 roku ma obowiązek zarejestrowania się jako czynny podatnik VAT i realizowania wszystkich obowiązków podatkowych, a dopiero w 2026 aktualizuje VAT-R i znowu może być podmiotem zwolnionym.

Nowelizacja została opublikowana w Dzienniku Ustaw (Dz. U. z 2025 r. poz. 896). Według Ministerstwa Finansów, na podwyższeniu limitu zwolnienia z VAT w 2026 roku ma skorzystać około 19 000 drobnych przedsiębiorców, dla których zmiana ta oznacza mniej obowiązków podatkowych i administracyjnych, niższe koszty prowadzenia działalności oraz możliwość obniżenia cen oferowanych produktów i usług. 

Jak liczyć limit przychodu do zwolnienia z VAT?

Aby sprawdzić, czy mieścisz się w limicie przychodu do zwolnienia z VAT, weź pod uwagę sumę sprzedaży (bez podatku VAT) za cały rok podatkowy, tj. od 1 stycznia do 31 grudnia. Jeśli Twoja firma została założona w ciągu roku (czyli po 1 stycznia 2025), nowy limit VAT również Cię obejmie, ale będzie wyliczany proporcjonalnie do dni pozostałych do zakończenia roku kalendarzowego.

Zastanawiasz się, jak obliczyć limit uprawniający do zwolnienia z VAT, gdy w danym roku podatkowym sprzedasz np. firmowy samochód lub maszynę o znacznej wartości? Musisz wiedzieć, że nie każda sprzedaż wliczana jest do limitu zwolnienia z VAT. Zgodnie z art. 113 ust. 2 pkt 3 ustawy o VAT, do limitu zwolnienia od podatku VAT nie wlicza się sprzedaż:

• towarów zaliczanych do środków trwałych podlegających amortyzacji (to m.in. budowle, budynki i lokale z wyodrębnioną własnością, maszyny i urządzenia oraz pojazdy);
• wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji;
• udziałów w nieruchomości będącej środkiem trwałym. 

Co zrobić po przekroczeniu limitu VAT?

Gdy przekroczysz obowiązujący limit zwolnienia z VAT, masz obowiązek rejestracji jako czynny podatnik VAT, czyli przedłożenia właściwemu urzędowi skarbowemu deklaracji VAT-R. Zyskasz wówczas prawo do odliczania podatku VAT naliczonego z faktur zakupowych oraz masz obowiązek podwyższania kwot na wystawianych fakturach sprzedażowych o podatek VAT według stawki przewidzianej dla danego rodzaju towaru czy usługi.

Po objęciu VAT-em, co miesiąc lub kwartał musisz składać do fiskusa deklarację i ewidencję sprzedaży (plik JPK_VAT7M albo JPK_VAT7K). Obowiązek rejestracji jako czynny podatnik VAT powstaje w chwili przekroczenia limitu obrotów.

A co zrobić, gdy w kolejnym roku sprzedaż znacząco zmaleje i bez problemu zmieścisz się w limicie 240 000 zł? Ponownie skorzystasz ze zwolnienia podmiotowego z VAT, ale musi upłynąć pełny rok od zakończenia roku, w którym przedsiębiorca stracił prawo do zwolnienia z VAT. 

Jeśli z Twoich wyliczeń wynika, że tegoroczna sprzedaż w firmie właśnie przekroczyła 240 000 zł, musisz niezwłocznie zarejestrować się jako czynny podatnik VAT, a o zwolnienie z VAT możesz starać się dopiero w 2027 roku. Chyba że 2026 rok okaże się dla Twojej firmy równie owocny, czego bardzo Ci życzymy. 

Jak wygląda rejestracja do VAT krok po kroku?

Podstawowym krokiem jest złożenie zgłoszenia rejestracyjnego na formularzu VAT-R. Możesz to zrobić osobiście podczas wizyty w urzędzie skarbowym, listownie lub online. Formularz VAT-R umożliwia zarejestrowanie się jako podatnik czynny VAT albo jako podatnik zwolniony (w tym drugim przypadku nie musisz w ogóle składać formularza VAT-R). 

Jeśli rejestrujesz się do VAT przez portal biznes.gov.pl, to formularz VAT-R składasz jako załącznik do wniosku o wpis lub zmianę wpisu w CEIDG. Dokumenty łatwo i wygodnie podpiszesz profilem zaufanym. Twoja sprawa zostanie załatwiona od razu i co do zasady – za darmo. 

Po dołączeniu do grona VAT-owców zadbaj o rzetelną księgowość. W razie ewentualnej kontroli skarbowej będziesz spać i pracować spokojnie.