Przekroczenie limitu 200 tys. zł a obowiązek rejestracji do VAT – co zrobić?

Każdy przedsiębiorca wie, że im większy przychód, tym lepiej, bo to oznacza, że firma dobrze prosperuje. Jeśli jednak korzystasz z podmiotowego zwolnienia z VAT, pamiętaj o tym, aby kontrolować wartość sprzedaży. Dlaczego? Ponieważ po przekroczeniu limitu wskazanego przez ustawodawcę konieczna będzie rejestracja do VAT. Poniżej wyjaśniamy szczegóły.

Zwolnienie z VAT – dlaczego warto z niego skorzystać?

Wielu przedsiębiorców – szczególnie tych, którzy rozpoczynają działalność gospodarczą – korzysta z podmiotowego zwolnienia z VAT. Jest to oczywiście korzystne, ponieważ umożliwia sprzedaż towarów i usług bez obciążenia podatkiem. W praktyce oznacza niższą cenę dla konsumenta i może stać się czynnikiem przewagi konkurencyjnej na rynku.

Zwolnienie z VAT pozwala też ograniczyć do minimum obowiązki księgowe. Firma zwolniona z płacenia podatku od towarów i usług prowadzi ewidencję uproszczoną i wystawia faktury na żądanie klienta – oczywiście bez naliczania podatku VAT. Nie musi też składać deklaracji JPK_VAT czy prowadzić ewidencji sprzedaży i zakupów VAT.

Zwolnienie podmiotowe z VAT – do kiedy obowiązuje?

Zwróć jednak uwagę na to, że podmiotowe zwolnienie z VAT jest obwarowane limitem przychodów, który na chwilę obecną wynosi 200 tysięcy złotych. Oznacza to, że po przekroczeniu tej kwoty masz obowiązek złożyć deklarację VAT-R i zarejestrować się do VAT. Limit 200 tysięcy to oczywiście kwota netto, nie brutto, i dotyczy przychodu, a nie dochodu.

Co nie wlicza się do limitu 200 tysięcy do VAT?

Jeśli zależy Ci na tym, aby jak najdłużej utrzymać zwolnienie z VAT, zwróć uwagę na jeszcze jedną kwestię. Wiesz już, że do limitu nie wlicza się podatek, ale poza nim nie są w nim uwzględniane również:

Jak obliczyć limit 200 tysięcy do VAT przy zakładaniu firmy w trakcie roku?

Jeśli obliczenia jasno wskazują, że niebawem przekroczysz limit, nie zwlekaj z poinformowaniem o tym naczelnika właściwego urzędu skarbowego. Co do zasady należy zarejestrować firmę do VAT co najmniej dzień przed dniem, utraty prawa do zwolnienia z podatku od towarów i usług. Miej na uwadze, że od dnia złożenia formularza VAT-R stajesz się czynnym podatnikiem VAT, więc musisz dopilnować wszystkich związanych z tym obowiązków.

Pamiętaj, że wartość limitu nie jest jednakowa w każdym przypadku. Dotyczy to sytuacji, gdy działalność gospodarczą rozpoczęto w ciągu roku (czyli nie od 1 stycznia). Kwotą, której przekroczenie wiąże się z obowiązkiem rejestracji, nie jest wówczas 200 tysięcy. Jak obliczyć limit VAT w takim przypadku?

Wystarczy, że przeliczysz, ile dni pozostało do końca roku, w którym rozpoczęto działalność. Otrzymaną liczbę należy przemnożyć przez 200 tysięcy, a następnie podzielić przez liczbę wszystkich dni w roku, czyli przez 365 lub 366 (w przypadku roku przestępnego). Innymi słowy, w przypadku rozpoczęcia działalności w trakcie roku, limit 200 tysięcy do VAT obliczasz proporcjonalnie.

Limit 200 tysięcy do VAT a zawieszenie działalności gospodarczej

Ustawodawca jasno określa, że zawieszenie działalności nie oznacza zaprzestania prowadzenia firmy. W praktyce oznacza to, że przy zawieszeniu i odwieszeniu działalności dalej obowiązuje limit 200 tysięcy złotych do VAT i nie jest on przeliczany proporcjonalnie w skali roku. Nie ma też znaczenia, na jaki czas firma została zawieszona, ani w jakim miesiącu w roku miało to miejsce.

Jak zarejestrować firmę do VAT po przekroczeniu limitu 200 tysięcy?

Wiesz już, jak liczyć limit 200 tysięcy do VAT i kiedy musisz zarejestrować działalność. Jak to zrobić? Wystarczy, że wypełnisz formularz VAT-R i złożysz go we właściwym urzędzie skarbowym. Możesz to zrobić:

• osobiście,
• przez portal podatkowy,
• pocztą,
• przez zmianę wpisu w CEIDG.

Sprawa komplikuje się, jeśli nie zauważysz przekroczenia limitu 200 tysięcy do VAT. Wbrew pozorom takie sytuacje zdarzają się dość często i urzędy skarbowe są na nie przygotowane. Możliwa jest tzw. wsteczna rejestracja do podatku VAT, której należy dokonać najszybciej, jak to możliwe.

W tym celu – podobnie jak w poprzednim przypadku – konieczne jest złożenie do urzędu skarbowego formularza VAT-R. Pamiętaj jednak o tym, aby jako datę utraty zwolnienia z VAT wskazać datę zgodną ze stanem faktycznym. Zwróć też uwagę na to, że sprzedaż od czasu utraty prawa do zwolnienia z VAT musi zostać uwzględniona w fakturach z naliczonym podatkiem od towarów i usług. Obligatoryjnie musisz też złożyć JPK_VAT za ten okres. W takiej sytuacji zaleca się też złożenie czynnego żalu wyjaśniającego powód naruszenia przepisów. Nie przywraca on terminu do złożenia deklaracji lub zeznań podatkowych, ale może uchronić przedsiębiorcę przed dodatkową karą, jaką jest mandat skarbowy lub grzywna za niewywiązanie się z obowiązków.

Powiedzenie mówi, że wszystko, co dobre, szybko się kończy. W przypadku limitu do VAT plusem jest to, że jego przekroczenie oznacza zwykle rozwój firmy i większe zyski. Pamiętaj jednak, aby nie zwlekać z rejestracją firmy do VAT i przestrzegać obowiązujących procedur.