Progi podatkowe w 2025 roku – wszystko, co musisz wiedzieć

W 2025 roku w polskim systemie podatkowym będą obowiązywać dotychczasowe progi podatkowe oraz stawki podatkowe. Chociaż pojawiały się zapowiedzi zwiększenia kwoty wolnej od podatku do 60 tysięcy zł, na razie pozostaje ona na poziomie o połowę niższym. 

Progi podatkowe w 2025 roku

W Polsce podstawowy system podatkowy opiera się na prostym założeniu: im wyższe zarobki, tym wyższy podatek. Jest to tak zwany podatek progresywny, który oznacza, że osoby osiągające wyższe dochody płacą nie tylko więcej podatku w wartościach bezwzględnych, ale również według wyższej stawki procentowej. To sprawia, że osoby lepiej zarabiające w większym stopniu przyczyniają się do finansowania wydatków publicznych.

Zasady te są regulowane przez ustawę z dnia 9 czerwca 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw. Zgodnie z tym dokumentem progi podatkowe w 2025 roku pozostaną na poziomie wprowadzonym w ramach zmian z 2022 roku. Poniżej przedstawiamy w tabeli progi podatkowe 2025 r.:

Kwota wolna od podatku pozostaje na poziomie 30 000 zł, co może budzić spore wątpliwości w kontekście wzrostu minimalnego wynagrodzenia za pracę oraz minimalnej stawki godzinowej 2025. Na jej podstawie obliczana jest kwota zmniejszająca podatek, która wynosi: 30 000 zł × 12% = 3 600 zł. Warto podkreślić, że utrzymanie tych wartości sprawia, że osoby osiągające dochód do 30 000 zł są całkowicie zwolnione z obowiązku płacenia PIT.

Przykład obliczenia podatku w 2025 roku

Aby jeszcze lepiej unaocznić, jak będzie liczony podatek w 2025 roku, posłużymy się prostym przykładem. Samodzielny programista, który rozlicza swoją działalność zgodnie ze skalą podatkową, w 2024 roku osiągnął dochody w wysokości 110 000 zł, a więc zapłacił podatek według stawki 12% z uwzględnieniem kwoty zmniejszającej podatek w wysokości 3600 zł.

Progi podatkowe 2025 – przy jakim wynagrodzeniu przekracza się I próg podatkowy?

Stawki podatku dla I i II progu podatkowego PIT 2025 różnią się znacząco, co rodzi pytanie o to, przy jakim wynagrodzeniu istnieje realne ryzyko przekroczenia kwoty 120 000 zł? Odpowiedź na to pytanie nie jest jednoznaczna, gdyż każdy przypadek może wyglądać inaczej, szczególnie gdy podatnik pracuje u kilku pracodawców lub notuje straty z prowadzonej działalności. W bardziej złożonych sytuacjach warto skorzystać z kalkulatorów wynagrodzeń, które pozwolą dokładnie obliczyć należny podatek. Uwzględniają one także zasady rozliczania preferencyjnego ZUS-u w 2025 roku.

Przekroczenie pierwszego progu podatkowego w trakcie roku dotyczy np. osób zatrudnionych na umowę o pracę, które nie korzystają ze zwolnień podatkowych, ukończyły 26 lat i osiągają miesięczny dochód w wysokości około 11 900 zł brutto (około 8 400 zł netto). W ich przypadku może zaistnieć konieczność zapłaty wyższego podatku. Wówczas można rozważyć skorzystanie z pewnych rozwiązań zmniejszających należny podatek.

Drugi próg podatkowy 2025 a wspólne rozliczanie się z małżonkiem

Wspólne rozliczanie się z małżonkiem może być korzystnym rozwiązaniem gdy dochody jednego z partnerów przekraczają drugi próg podatkowy. Dzięki temu mechanizmowi można zastosować niższą, 12% stawkę podatkową, nawet przy wyższych dochodach. Jak to działa? Przy wspólnym rozliczeniu dochody małżonków są sumowane, a następnie dzielone na pół. W efekcie każdy z nich jest rozliczany tak, jakby uzyskał połowę łącznego dochodu. Jeśli ten podzielony dochód nie przekracza 120 000 zł, całość podlega opodatkowaniu według stawki pierwszego progu, niezależnie od wysokości indywidualnych dochodów małżonków. Spójrzmy na konkretny przykład.

Załóżmy, że jeden z małżonków zarabia 180 000 zł, a drugi 60 000 zł. Ich łączny dochód to zatem 240 000 zł. Dzieląc go na pół, otrzymujemy 120 000 zł, co oznacza, że obowiązująca jest 12% stawka podatku. W przypadku osobnych rozliczeń pierwszy z małżonków musiałby zapłacić dodatkowo 32% podatku od nadwyżki przekraczającej pierwszy próg podatkowy (czyli od 60 000 zł).

Kwotę należnego podatku można także obniżyć dzięki dostępnym preferencjom podatkowym. Wśród nich znajdują się różnego rodzaju ulgi, takie jak ulga na internet, ulga na dziecko czy ulga rehabilitacyjna. Polskie ustawodawstwo przewiduje również zwolnienia dla niektórych grup podatników, na przykład ulgę dla młodych czy ulgę na innowacje.

Zaliczka na podatek dochodowy przy przekroczeniu progu w ciągu miesiąca

Od 2020 roku sposób obliczania zaliczek na podatek dochodowy dla podatników, którzy w trakcie miesiąca przekroczyli pierwszy próg podatkowy, uległ zmianie. Zamiast stosować wyższą stawkę podatkową od kolejnego miesiąca, przedsiębiorcy muszą naliczać zaliczkę proporcjonalnie do wysokości dochodu osiągniętego w danym miesiącu. 

Zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych za okres od stycznia do grudnia rozliczane są zatem w sposób następujący:

• dochód do 120 000 zł – jeśli od początku roku dochód podatnika nie przekroczył 120 000 zł, zaliczka wynosi 12%;
• dochód powyżej 120 000 zł – w miesiącu, w którym łączny dochód od początku roku przekroczył 120 000 zł, nalicza się:
• 12% od części dochodu, która nie przekracza 120 000 zł,
• 32% od nadwyżki ponad 120 000 zł;
• dochód po przekroczeniu 120 000 zł – w kolejnych miesiącach po przekroczeniu progu 120 000 zł cały dochód jest opodatkowany stawką 32%.

Dzięki temu mechanizmowi podatek odprowadzany w trakcie miesiąca w Polsce jest adekwatny do rzeczywistych dochodów. Ta reguła obejmuje także progi podatkowe w 2025 roku. Należy też pamiętać, że przedsiębiorcy uzyskujący dochody z działalności gospodarczej mogą uniknąć płacenia zaliczek na podatek dochodowy, jeśli od początku roku kwota należnego podatku, pomniejszona o dotychczas wpłacone zaliczki, nie przekracza 1 000 zł. W sytuacji, gdy należny podatek po uwzględnieniu już wpłaconych zaliczek przekroczy ten próg, przedsiębiorca ma obowiązek uregulować różnicę, czyli dopłacić kwotę stanowiącą nadwyżkę ponad 1 000 zł.