Wszystko, co musisz wiedzieć o Uldze na dziecko w 2025 roku

Ulga na dziecko to jedno z najczęściej wykorzystywanych odliczeń w polskim systemie podatkowym. W 2025 roku, rozliczając podatki za rok 2024, rodzice i opiekunowie prawni dzięki niej mogą zmniejszyć swoje zobowiązania wobec fiskusa. Warto dokładnie poznać zasady obowiązywania i rozliczania, aby w pełni wykorzystać przysługujące możliwości i uniknąć błędów w deklaracji podatkowej.

Odliczenie ulgi na dziecko: kto może z niego skorzystać?

Odliczenie z tytułu ulgi na dziecko przysługuje stosunkowo szerokiej grupie podatników. Przede wszystkim mogą z niego skorzystać rodzice sprawujący władzę rodzicielską. Prawo do ulgi przewidziano również dla rodzin zastępczych i opiekunów prawnych. W tym ostatnim przypadku jest to możliwe wyłącznie wtedy, gdy dziecko faktycznie z nimi zamieszkuje: sam fakt ustanowienia opieki prawnej nie jest wystarczający.

Co ważne: warunkiem podstawowym jest osiąganie przez podatnika dochodów opodatkowanych według skali podatkowej, czyli stawkami 12% i 32%. To istotne ograniczenie, ponieważ wyklucza możliwość skorzystania z ulgi przez podatników rozliczających się podatkiem liniowym czy ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Jeśli jednak przedsiębiorca wybrał opodatkowanie skalą podatkową, nic nie stoi na przeszkodzie, aby skorzystać z ulgi prorodzinnej.

Kryteria ulgi dotyczące dzieci

Kolejnym kryterium branym pod uwagę przy ustalaniu prawa do ulgi jest wiek dzieci.

Wysokość ulgi prorodzinnej i limity dochodowe

Wysokość ulgi zależy od liczby dzieci i ulega zsumowaniu.

• Na pierwsze i drugie dziecko przysługuje kwota 92,67 zł miesięcznie, co daje 1 112,04 zł rocznie na każde z nich.
• W przypadku trzeciego dziecka miesięczna kwota ulgi wzrasta do 166,67 zł (2 000,04 zł rocznie).
• Na czwarte i każde kolejne dziecko przysługuje najwyższa stawka: 225 zł miesięcznie, czyli 2 700 zł rocznie.

Jak łatwo obliczyć, podatnik, który ma dwójkę dzieci, za które przysługuje pełny rok korzystania z ulgi, odliczy więc 2 224,08 zł. W przypadku rodzica czworga dzieci będzie to natomiast 6 924,12 zł.

Zwróć jednak uwagę, że prawo do skorzystania z ulgi w odniesieniu do poszczególnych dzieci można utracić w trakcie trwania roku, np. w związku z zawarciem przez nie związku małżeńskiego, przerwaniem nauki czy ukończeniem 18 roku życia i niekontynuowaniem edukacji.

Co istotne, w przypadku posiadania jednego dziecka istnieją ograniczenia dochodowe:

• dla podatników pozostających w związku małżeńskim przez cały rok oraz osób samotnie wychowujących dziecko limit wynosi 112 000 zł;
• dla osób niebędących w związku małżeńskim, w tym również przez część roku, limit ustalony jest na poziomie 56 000 zł.

Do kwoty limitu wliczają się dochody obojga rodziców. Zarówno opodatkowane skalą podatkową, jak i pochodzące z pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowanej liniowo czy z kapitałów pieniężnych.

Jakie dokumenty są potrzebne do skorzystania z ulgi prorodzinnej?

Aby skorzystać z ulgi, nie ma konieczności składania żadnego wniosku. Podatnik musi być jednak przygotowany na ewentualną kontrolę ze strony organów podatkowych. W takiej sytuacji konieczne może być przedstawienie następujących dokumentów:

Dokumenty należy przechowywać przez 5 lat od końca roku podatkowego, w którym skorzystano z ulgi. Nie dołącza się ich do zeznania podatkowego, ale trzeba je okazać na wniosek urzędu skarbowego.

Rozliczanie ulgi na dziecko w praktyce

Odliczenia z tytułu ulgi dokonuje się w zeznaniu podatkowym PIT-37 lub PIT-36, obowiązkowo dołączając formularz PIT/O. W przypadku małżonków składa się jeden PIT/O, nawet jeśli małżonkowie rozliczają się indywidualnie. W formularzu PIT/O należy wypełnić część dotyczącą danych dzieci, podać ich numery PESEL lub, jeśli nie zostały nadane, imiona, nazwiska i daty urodzenia.

Dodatkowy zwrot z tytułu ulgi

Warto dodać, że szczególnie korzystnym rozwiązaniem jest możliwość uzyskania dodatkowego zwrotu, gdy podatnik nie może wykorzystać całej kwoty ulgi ze względu na zbyt niski podatek. Zwrot ten jest jednak ograniczony wysokością zapłaconych składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. Do limitu nie wlicza się składek ZUS odliczonych w innych formach rozliczeń podatkowych, np. w ramach działalności rozliczanej podatkiem liniowym.

Aby otrzymać dodatkowy zwrot, należy wypełnić odpowiednie pola w deklaracji podatkowej, wykazując sumę zapłaconych składek oraz kwotę ulgi, która nie mogła zostać odliczona od podatku. Urząd skarbowy po weryfikacji danych dokona zwrotu niewykorzystanej części ulgi w granicach wpłaconych składek.

Najczęściej zadawane pytania dotyczące ulgi na dziecko

Kiedy przysługuje ulga na dziecko?

Ulga na dziecko przysługuje rodzicom i opiekunom prawnym w trzech sytuacjach.

Czy ulga przysługuje na dziecko urodzone w trakcie roku?

Jeśli dziecko urodziło się w trakcie roku, ulga przysługuje za cały miesiąc narodzin, nawet jeśli nastąpiły one ostatniego dnia miesiąca. Przykładowo: jeśli dziecko urodziło się 27 września i spełniasz kryteria dochodowe, masz prawo odliczyć 370,68 zł (4 × 92,67 zł).

Czy ulga występuje w formie odliczenia od podatku czy od dochodu?

Ulgę odlicza się od podatku, dlatego też niekiedy określa się ją jako odliczenie od podatku na dzieci. Jest to korzystniejsze rozwiązanie dla podatników, ponieważ bezpośrednio zmniejsza kwotę podatku do zapłaty, a nie tylko podstawę opodatkowania. Co więcej, jeśli podatnik nie może wykorzystać pełnej kwoty ulgi ze względu na zbyt niski podatek, ma prawo do otrzymania zwrotu. Wysokość tego zwrotu jest jednak ograniczona sumą zapłaconych w danym roku składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne.

Czy wakacje szkolne mają wpływ na ulgę na dziecko?

W przypadku maturzystów, którzy nie podejmują dalszej nauki, ulga przysługuje także za miesiące wakacyjne. Studenci kończący studia licencjackie i rozpoczynający studia magisterskie zachowują prawo do ulgi przez cały rok, co stanowi istotne wsparcie w okresie przejściowym między kolejnymi etapami edukacji.

Czy na jedno dziecko przysługuje ulga podatkowa?

Tak, ulga przysługuje również na jedno dziecko, jednak w tym przypadku obowiązują limity dochodowe. Dla rozliczających się wspólnie małżonków oraz osób samotnie wychowujących dziecko limit wynosi 112 000 zł rocznie. Dla osób niepozostających w związku małżeńskim próg ustalono na poziomie 56 000 zł. Co istotne, limity te dotyczą wyłącznie sytuacji, gdy w rodzinie jest jedno dziecko.

Do kiedy ulga na dziecko jest wypłacana?

Okres przysługiwania ulgi zależy od wieku dziecka, jego stanu cywilnego i tego, czy kontynuuje edukację. Zasadniczo ulga przysługuje do osiągnięcia przez dziecko pełnoletności (w przypadku dzieci otrzymujących zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną nie ma górnej granicy wieku). Dla dzieci uczących się limit wieku wynosi 25 lat, pod warunkiem nieprzekroczenia limitu dochodowego. W sytuacji narodzin dziecka ulga przysługuje już za miesiąc, w którym się urodziło, nawet jeśli nastąpiło to ostatniego dnia miesiąca. Podobnie w przypadku ukończenia nauki – ulga przysługuje za cały miesiąc, w którym dziecko zakończyło edukację.

Czy rozwód i opieka naprzemienna wpływają na ulgę?

Co do zasady prawo do skorzystania z ulgi przysługuje łącznie obojgu rodzicom i jeśli nie rozliczają się wspólnie, mogą swobodnie porozumieć się co do proporcji odliczenia ulgi. Co w przypadku rozwodu lub separacji? Gdy rodzice sprawują ustaloną przez sąd rodzinny opiekę naprzemienną nad dzieckiem, kwota ulgi jest dzielona równo pomiędzy nich. Jeśli nie ma ustalonej opieki naprzemiennej, całość ulgi przysługuje temu z rodziców, u którego wskazano miejsce zamieszkania dziecka (w rozumieniu ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. - Kodeks cywilny).