Jak rozliczyć ulgę podatkową na dziecko?

Ulga prorodzinna, potocznie zwana ulgą na dziecko, to jedna z najpopularniejszych ulg podatkowych w polskim prawie. Z tego filmu dowiesz się, kto może z niej skorzystać oraz jak ją rozliczyć.

Jak rozliczyć ulgę podatkową na dziecko?

Prawo do ulgi na dziecko przysługuje Ci, jeżeli jesteś rodzicem, opiekunem prawnym lub pełnisz funkcję rodziny zastępczej, a jednocześnie uzyskujesz dochody opodatkowane według skali podatkowej.

Z ulgi nie skorzystasz, jeżeli w ubiegłym roku obowiązywał Cię 19% podatek liniowy z tytułu pro-wadzonej działalności gospodarczej lub działów specjalnych produkcji rolnej. Ulga nie przysługuje Ci też, jeśli Twoje dochody były opodatkowane ryczałtem.

Jeśli jednak dodatkowo rozliczasz dochód opodatkowany według skali podatkowej, np. z tytułu wykonywania umowy o pracę, to w zeznaniu podatkowym masz prawo skorzystać z ulgi na dziecko.

Do jakiego wieku przysługuje ulga na dziecko?

Prawo do odliczenia ulgi na dzieci przysługuje osobom, które wychowują:

• dzieci małoletnie,
• dzieci, które otrzymują zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną - bez względu na ich wiek,
• dzieci do ukończenia 25 roku życia, które uczą się lub studiują i w roku podatkowym nie osiągnęły dochodów, z wyjątkiem otrzymywania renty rodzinnej lub przychodów związanych z ulgą dla młodych i ulgą na powrót. Ich dochody w łącznej wysokości nie mogą przekroczyć kwoty stanowiącej 12-krotność renty socjalnej.

Ulga nie będzie przysługiwać, jeżeli dziecko w roku podatkowym osiągnęło dochody opodatkowane między innymi podatkiem liniowym lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Jeśli dziecko na podstawie orzeczenia sądu zostało umieszczone w instytucji zapewniającej cało-dobowe utrzymanie lub wstąpiło w związek małżeński, ulga przestaje przysługiwać. Dzieje się to w miesiącu, w którym nastąpiło to zdarzenie.

Ulga na dziecko – jaki jest limit dochodu?

Jeżeli wychowujesz wyłącznie jedno dziecko, obowiązuje Cię limit uzyskanych dochodów. Z ulgi skorzystasz, jeżeli Twoje dochody w roku podatkowym nie przekroczyły:

• 112 000 zł, jeśli przez cały rok pozostajesz w związku małżeńskim. Jest to zsumowany dochód małżonków,
• 112 000 zł, kiedy jesteś osobą samotnie wychowującą dziecko,
• 56 000 zł, jeśli przez cały rok lub jego część nie jesteś w związku małżeńskim.

Ulga może też przysługiwać bez względu na wysokość uzyskanych dochodów – jeśli wychowujesz jedno dziecko, ale posiada ono orzeczenie o niepełnosprawności, decyzję przyznającą rentę z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, szkoleniową albo socjalną, albo orzeczenie o niepełnosprawności osoby, która nie ukończyła 16 roku życia. Dzieje się tak również w sytuacji, w której wykonujesz władzę rodzicielską w stosunku do dwójki lub więcej dzieci.

Takie same zasady dotyczą sytuacji, w której utrzymujesz pełnoletnie dziecko albo dzieci w związku z obowiązkiem alimentacyjnym albo ze sprawowaniem funkcji rodziny zastępczej.

Jak obliczyć ulgę na dziecko?

Ulga prorodzinna przysługuje co miesiąc, a jej wysokość zależy od liczby dzieci. Jest to:

• po 92,67 zł na pierwsze i drugie dziecko,
• 166,67 zł na trzecie dziecko,
• 225 zł na czwarte i każde kolejne dziecko.

Odliczenie dotyczy łącznie obojga rodziców, opiekunów prawnych dziecka albo rodziców zastępczych pozostających w związku małżeńskim.

Pamiętaj, że do liczby dzieci uprawnionych wliczane są tylko te dzieci, na które przysługuje ulga.

Zwróć też uwagę, że prawo do odliczenia ulgi przysługuje za pełne miesiące kalendarzowe. Jeśli dziecko urodzi się w ostatnim dniu kalendarzowym miesiąca, ulga za ten miesiąc również przysługuje. Z kolei rodzic studenta, który w czerwcu ukończył 25 lat i w trakcie roku podatkowego nie uzyskał żadnych dochodów, odliczy ulgę za 6 miesięcy - włącznie z miesiącem, w którym dziecko ukończyło 25. rok życia.

Jak odliczyć ulgę na dziecko?

Odliczenia ulgi dokonasz w składanym przez siebie rocznym zeznaniu podatkowym PIT-36 lub PIT-37 wraz z załącznikiem PIT/O.

W załączniku PIT/O należy podać numery PESEL dzieci, a w przypadku braku tych numerów – imiona, nazwiska oraz daty urodzenia dzieci.

Jeśli rozliczasz się razem ze współmałżonkiem, składacie jeden wspólny załącznik.

Natomiast jeśli rozliczacie się osobno, a obojgu przysługuje ulga, każde z Was w załączniku PIT/O wpisuje kwotę, którą odlicza od podatku. Jeżeli odliczenia dokonuje tylko jeden rodzic, drugi nie dołącza PIT/O do swojego zeznania.

Jak widzisz, aby skorzystać z ulgi prorodzinnej musisz spełnić kilka warunków. Jeśli tylko się kwalifikujesz, koniecznie dokonaj odliczenia – zwrot podatku zasili domowy budżet.

Więcej informacji na temat rozliczeń i ulg podatkowych znajdziesz w serwisie Firmove.pl