We współpracy z Cridoteką przygotowaliśmy wideo. Ekspert Rafał Frączyk, doradca podatkowy i starszy menedżer w Crido, wyjaśnia najważniejsze zagadnienia związane z kwotą wolną od podatku w JDG. Nie czekaj, dowiedz się, w jakiej formie opodatkowania występuje, ile wynosi i co właściwie oznacza.
Zagadnienia omawiane w filmie
1:04
Kwota wolna od podatku
Jak kwota wolna od podatku przedstawia się w różnych formach opodatkowania? Czy obowiązuje w każdej z nich? Ekspert omawia kwotę wolną od podatku w kontekście skali progresywnej, podatku liniowego, a także ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.
1:49
Skala podatkowa a kwota wolna od podatku - szczegóły
Dowiedz się więcej o kwocie wolnej od podatku i kwocie zmniejszającej podatek w skali. Ekspert dokładnie i w jasny sposób opowiada o ich specyfice.
Dzień dobry, w tym filmie opowiem Państwu o tym, czym jest kwota wolna od podatku dla przedsiębiorców prowadzących jednoosobowe działalności gospodarcze. Ja nazywam się Rafał Frączyk. Jestem doradcą podatkowym i starszym menedżerem w dziale doradztwa podatkowego CRIDO.
Czym jest w ogóle kwota wolna od podatku?
To jest taki próg, do którego podatek nie jest naliczany. Jest to więc taka, można powiedzieć, kwota zabezpieczająca podstawową egzystencję, którą ustawodawca wprowadza, aby do pewnego podstawowego poziomu dochodów takiego dodatkowego podatku, czyli obciążenia publiczno-prawnego, nie naliczać właśnie, aby więcej zostało w kieszeni obywateli.
Dopiero każda zarobiona złotówka ponad tę wartość podlega opodatkowaniu. I właśnie, jak ta kwota wolna przedstawia się, jeśli chodzi o poszczególne formy opodatkowania?
Tu odpowiedź jest bardzo prosta. Tylko skala podatkowa zawiera przepisy o kwocie wolnej od podatku. Ta kwota wynosi 30 tys. złotych w skali roku. Została podniesiona w ramach zmian wynikających z Polskiego Ładu. Natomiast opodatkowanie podatkiem liniowym czy ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych powoduje, że tam każda zarobiona złotówka podlega opodatkowaniu. Nie ma więc tego minimalnego progu, tak jak jest to przy skali podatkowej.
O czym więc warto pamiętać, jeśli chodzi o kwotę wolną od podatku?
Po pierwsze, podkreślam to raz jeszcze, ona przysługuje tylko tym przedsiębiorcom, którzy zdecydowali się na opodatkowanie skalą podatkową.
Co obejmuje kwota wolna od podatku? Ona obejmuje przychód pomniejszony o koszty uzyskania przychodu i ewentualnie pozostałe odliczenia, jak np. składki na ubezpieczenia społeczne. Jeśli po dokonaniu takiego działania kwota nie przekracza 30 tys. zł w skali roku, wówcza podatek PIT należny nie będzie. Natomiast jeśli ta różnica jest wyższa niż 30 tys. zł, to wówczas podatek jest naliczany dopiero od każdej złotówki przekraczającej 30 tys. zł w skali roku. Co wymaga podkreślenia to to, że mamy jedną kwotę wolną od podatku. Czyli uzyskując dochody z różnych źródeł opodatkowanych skalą podatkową, jak np. umowę o pracę, umowę-zlecenia czy właśnie działalność gospodarczą opodatkowaną skalą podatkową, te wszystkie źródła sumujemy i dopiero do nich przykładamy kwotę wolną od podatku. Jeśli więc w ramach działalności ta kwota nie przekracza 30 tys. i w ramach umowy o pracę nie przekracza 30 tys., to niestety nie oznacza, że łącznie ona wynosi 60 tys. zł. Tu patrzymy na sumę tych wszystkich źródeł przychodów. Jak wykorzystuje się kwotę wolną od podatku w trakcie roku? Nie trzeba czekać na złożenie zeznania podatkowego, żeby ewentualnie ten podatek odzyskać. W przypadku opodatkowania skalą podatkową, zaliczki oblicza się w ten sposób, że obliczony podatek pomniejsza się o kwotę zmniejszającą podatek. Jest to, można powiedzieć, wyliczona kwota wolna od podatku x 12%, a więc de facto jej przełożenie na wynik podatkowy. I tak długo, jak zaliczki narastająco od początku roku nie przekraczają tej kwoty, a obecnie wynosi ona 3600 zł, to zaliczki nie są należne do urzędu. Dopiero po przekroczeniu tych 3600 zł narastająco od początku roku, należy wpłacać zaliczki do urzędu skarbowego.
Niezależnie od tego, jaką wartość dochodów osiągają Państwo z działalności gospodarczej, czyli nawet wtedy, kiedy nie przekracza ona tej wartości kwoty wolnej i tak trzeba złożyć zeznanie roczne. To jest obowiązek niezależny od tego, że przychody czy dochody nie przekraczają tych 30 tys. Nawet w takim przypadku do końca kwietnia kolejnego roku zeznanie należy złożyć.
Tu jeszcze warto wspomnieć o tym, że w przypadku rozliczenia małżeńskiego albo rozliczenia dla osób samotnie wychowujących dzieci, ta kwota wolna, można powiedzieć, jest dwukrotnie wyższa, bo sumujemy ją z kwotą wolną, czy to małżonka, czy właśnie w ramach rozliczenia dla osób samotnie wychowujących dzieci. No i wówczas wynosi ona efektywnie 60 tys. zł. Natomiast to rozliczenie następuje dopiero na etapie zeznania rocznego. Warto więc mieć z tyłu głowy tę kwotę wolną przy wyborze formy opodatkowania, ponieważ może ona zdecydować o tym, że skala podatkowa będzie korzystniejsza na dany rok podatkowy.
Bardzo dziękuję za uwagę i serdecznie zapraszam do zapoznania się z innymi filmami.
CRIDOTEKA to nowoczesna platforma szkoleniowa oferująca szeroką bazę filmów i kursów przygotowanych przez praktyków w zakresie prawa, podatków oraz ulg i dotacji.
Ekspert Rafał Frączyk - doradca podatkowy i starszy menedżer w Crido - opowiada, co w praktyce oznacza dla przedsiębiorcy konkretna forma opodatkowania.
Dowiedz się, jak obliczyć ryczałt za nadgodziny i jakie są terminy jego wypłaty. Opowiadamy też, dla kogo jest przeznaczony oraz jak jest uregulowany prawnie.
