Ile będzie wynosił Mały ZUS Plus w 2025 roku?

Składki na ubezpieczenia społeczne przedsiębiorców zależą w znacznej mierze od poziomu przeciętnego wynagrodzenia. Te wskaźniki mają decydujący wpływ również na Mały ZUS Plus. Wysokość składek w przypadku tej ulgi co do zasady zmienia się co roku. Sprawdź, ile wynosi w 2025r., kto może skorzystać z preferencyjnych opłat i o jakich terminach nie należy zapominać.

Dla kogo mały ZUS Plus w 2025 roku jest przewidziany?

Podatki to nie jedyny koszt, z jakim muszą liczyć się przedsiębiorcy. W wielu przypadkach największym obciążeniem dla budżetów firm są składki ubezpieczeniowe. Wielu początkujących właścicieli biznesów może skorzystać z trzech rozwiązań gwarantujących stosunkowo niski ZUS. Jak długo można dzięki nim oszczędzać? 

Przez pierwsze pół roku dostępna jest Ulga na start, czyli zwolnienie ze składek społecznych (opłaca się jedynie składkę zdrowotną), a następnie można przejść na 24 miesiące tak zwanego Małego ZUS-u, czyli preferencyjnych składek obliczanych od niższej podstawy wymiaru składek ZUS. 

Nawet później część przedsiębiorców może jednak opłacać mniejszy ZUS. Dla kogo jest dostępny Mały ZUS Plus? Przede wszystkim dla osób osiągających niższy przychód z działalności. Aby skorzystać z tej ulgi w 2025 roku, trzeba spełnić kilka podstawowych warunków:

Z ulgi nie mogą skorzystać też m.in. osoby wykonujące wolny zawód, wspólnicy spółki jawnej, komandytowej lub jednoosobowej spółki z o.o. czy przedsiębiorcy rozliczający się na karcie podatkowej ze zwolnieniem z VAT.

Mały ZUS Plus – wysokość składek w 2025 roku

Wysokość składek w ramach Małego ZUS-u Plus jest uzależniona od dochodu osiągniętego w poprzednim roku kalendarzowym. Decydującą rolę odgrywa podstawa wymiaru składek. Nie może być niższa niż 30% minimalnego wynagrodzenia (które w 2025 roku ma wynieść 4666 zł) i wyższa niż 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia za pracę (8673 zł w 2025 roku). Musi więc mieścić się w przedziale wyznaczanym z jednej strony przez składkę Małego ZUS-u, a z drugiej przez standardowe składki na ubezpieczenia społeczne, czyli tak zwany Duży ZUS.

Oznacza to, że w 2025 roku:

• minimalna podstawa wymiaru składek wyniesie: 1399,80 zł (30% × 4666 zł),
• maksymalna podstawa wymiaru składek wyniesie: 5203,80 zł (60% × 8673 zł).

Na tej podstawie można wyliczyć składki na ubezpieczenia społeczne:

• składka emerytalna (19,52%),
• składka rentowa (8%),
• składka wypadkowa (1,67%),
• dobrowolna składka chorobowa (2,45%).

Od stycznia 2025 roku minimalna składka w ramach Małego ZUS-u Plus wyniesie 442,90 zł, a maksymalna składka: 1773,96 zł. W obu przypadkach nie uwzględniamy ubezpieczenia chorobowego oraz składki zdrowotnej.

Pamiętaj, że o ile o możliwości skorzystania z ulgi decyduje kwota przychodu, wysokość samej składki określa dochód. Aby obliczyć składkę, dochód osiągnięty w poprzednim roku podziel przez liczbę dni prowadzenia działalności, a wynik pomnóż razy 30 i zaokrąglij do pełnych groszy.

Mały ZUS Plus: jak długo można korzystać z ulgi?

Jak widzisz, warto zweryfikować, czy przysługuje Ci Mały ZUS Plus. Ile trwa maksymalny okres korzystania z tej ulgi? Niestety, podobnie jak w przypadku Małego ZUS-u i Ulgi na start, jest limitowany. Maksymalnie możesz korzystać z niższych składek przez 36 miesięcy w ciągu 60 miesięcy prowadzenia działalności. Do tego limitu wliczają się zarówno okresy korzystania z Małego ZUS-u, jak i Małego ZUS-u Plus. Po upłynięciu kolejnych 24 miesięcy możliwe jest ponowne skorzystanie z tego rozwiązania.

Terminy zgłoszenia do Małego ZUS-u Plus w 2025 roku

Aby skorzystać z ulgi od początku 2025 roku, nie możesz zapomnieć o zgłoszeniu w odpowiednim terminie. Jeśli prawo do ulgi nabywasz od początku roku kalendarzowego, masz na to czas jedynie do 31 stycznia 2025 roku. W przypadku nabycia prawa do ulgi później (np. w związku z zakończeniem Małego ZUS-u czy wznowieniem działalności) musisz zrobić to w ciągu 7 dni.

Proces zgłoszenia obejmuje:

1. Wyrejestrowanie z dotychczasowych ubezpieczeń.
2. Zgłoszenie do ubezpieczeń z właściwym kodem (05 90 lub 05 92 w przypadku prawa do renty z tytułu niezdolności do pracy).
3. Przekazanie informacji o wysokości przychodów i kwoty dochodu z poprzedniego roku – zrobisz to w pierwszej składanej deklaracji ZUS DRA lub ZUS RCA.

Co ważne: przedsiębiorcy, którzy już w 2024 roku korzystali z Małego ZUS-u Plus i zachowują prawo do ulgi (a więc np. nie osiągnęli w 2024 roku przychodów wyższych od 120 000 zł i nie przekroczyli łącznego okresu 36 ulgowych miesięcy w ciągu ostatnich 5 lat), nie muszą zgłosić się ponownie do Małego ZUS-u Plus w 2025 roku.

Również do 31 stycznia 2025 roku należy w deklaracji ZUS DRA lub ZUS RCA przekazać kwotę dochodu, która w danym roku będzie służyć do ustalenia wysokości należnych składek na ubezpieczenia społeczne.

O czym musisz pamiętać, korzystając z Małego ZUS-u Plus?

Przedsiębiorca korzystający z ulgi musi pamiętać o kilku istotnych obowiązkach, są to:

W przypadku utraty prawa do ulgi należy dokonać wyrejestrowania z Małego ZUS Plus i przejść na standardowe składki. W tym celu konieczne jest:

1. wyrejestrowanie z ubezpieczeń z odpowiednim kodem (05 90 lub 05 92) oraz przyczyną wyrejestrowania 600;
2. dokonanie zgłoszenia do pełnego ZUS-u – kod tytułu ubezpieczenia to 05 10 lub 05 12.

Dodatkowe aspekty Małego ZUS-u Plus, o których warto wiedzieć

Pamiętaj, że ulgą objęte są jedynie składki na ubezpieczenia społeczne. Składki zdrowotne muszą być opłacane w pełnej wysokości, w zależności od tego, w jaki sposób opłacasz podatek dochodowy. Wysokość składek na ubezpieczenia społeczne wpływa na przyszłe świadczenia, takie jak emerytury czy renty. Warto wziąć to pod uwagę, analizując możliwość skorzystania z dostępnych ulg.