Wysokość składek ZUS w 2025 - ile zapłacą przedsiębiorcy?

Styczeń 2025 to był ostatni miesiąc, w którym przedsiębiorcy zapłacili składki na ubezpieczenia społeczne według stawek obowiązujących w 2024 roku. Sprawdź, jaka jest wysokość składek na ubezpieczenie społeczne w 2025 roku oraz dowiedz się więcej o zmianach w zakresie opłacania składki zdrowotnej. 

Kto ustala wysokość składek ZUS?

Informacje o najniższej podstawie wymiaru składek oraz o kwotach składek na ubezpieczenia społeczne w 2025 roku publikuje corocznie Zakład Ubezpieczeń Społecznych. Wysokość składek ZUS dla przedsiębiorców zależy od dwóch głównych czynników:

• prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego – w 2025 wzrosło do 8673 zł,
• minimalnego wynagrodzenia za pracę brutto – w 2025 roku wynosi 4666 zł.

Wysokość składek ZUS w procentach i kwotach

Wysokość składek ZUS przedsiębiorcy zależy od obowiązującej podstawy wymiaru składek.

Preferencyjna podstawa wymiaru składek społecznych wynosi 30% minimalnego wynagrodzenia i w 2025 roku jest to kwota nie mniejsza niż 1399,80 zł. W przypadku Małego ZUS-u Plus podstawę oblicza się w odniesieniu do przeciętnego miesięcznego dochodu z działalności w poprzednim roku kalendarzowym, przy czym musi mieścić się ona w przedziale wyznaczonym przez podstawę preferencji składkowych oraz podstawę pełnego ZUS-u. Od tych podstaw naliczane są następnie poszczególne składki (emerytalna, rentowa, chorobowa, wypadkowa, zdrowotna) według odpowiednich stawek procentowych.

Wzrost w stosunku do roku 2024 wynosi: 173,64 zł. Podana kwota nie zawiera składki na ubezpieczenie zdrowotne, której wysokość jest zmienna i zależy od wybranej formy opodatkowania i przychodu lub dochodu firmy. 

Grupę III tworzą przedsiębiorcy opłacający tzw. Mały ZUS Plus, czyli prowadzący działalność na mniejszą skalę. Wysokość składki za 2025 rok w ich przypadku zależy od dochodu uzyskanego w 2024 roku. 

Natomiast przedsiębiorcy korzystający z 6-miesięcznej Ulgi na start opłacają jedynie składki za ubezpieczenie zdrowotne. Nie podlegają oni ubezpieczeniom społecznym.

Składka zdrowotna 2025 – jakie zmiany zostały wprowadzone?

Składka na ubezpieczenie zdrowotne w 2025 roku jest zależna od formy opodatkowania. Przedsiębiorców czeka pierwsza część istotnych zmian, które obejmują:

• możliwość wyłączenia z podstawy oskładkowania przychodów i kosztów wynikających ze sprzedaży środków trwałych;
• zmniejszenie minimalnej podstawy wyliczenia składki zdrowotnej. 

Przedsiębiorcy rozliczający się na zasadach skali podatkowej lub podatku liniowego dotychczas płacili  składkę zdrowotną w wysokości 9% lub 4,9% dochodu, pod warunkiem że składka nie była niższa niż 9% procent minimalnego wynagrodzenia za pracę. 

Od 2025 roku minimalna składka zdrowotna dla przedsiębiorców opodatkowanych na zasadach skali podatkowej, podatku liniowego oraz karty podatkowej wynosi 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia. Kwota najniższej możliwej składki zdrowotnej dla przedsiębiorcy spadnie o 25% i wyniesie 314,96 zł miesięcznie. Przedsiębiorcy o najmniejszych dochodach i ponoszący straty zaoszczędzą miesięcznie 104,98 zł.

Przedsiębiorcy odprowadzający ZUS w pełnej wysokości zapłacą w 2025 roku:

• 1646,47 zł bez ubezpieczenia chorobowego,
• 1773,96 zł z ubezpieczeniem chorobowym.

Do obu kwot doliczyć należy indywidualnie obliczoną składkę zdrowotną. 

W przypadku ryczałtowców wysokość składki zdrowotnej jest uzależniona od rocznego przychodu i wynosi 9% podstawy wymiaru określonej dla 3 grup przychodów. Podstawą do ustalenia jej wysokości jest przeciętne miesięczne wynagrodzenie w sektorze przedsiębiorstw w IV kwartale roku poprzedniego. W 2024 roku było to 8 549,18 zł, a zatem składki zdrowotne dla ryczałtowców w 2025 roku wynoszą odpowiednio:

• przy przychodach do 60 000 zł: 461,66 zł miesięcznie (60% przeciętnego wynagrodzenia w IV kwartale);
• przy przychodach od 60 000 zł do 300 000 zł: 769,43 zł miesięcznie (100% przeciętnego wynagrodzenia w IV kwartale);
• przychody powyżej 300 000 zł: 1 384,97 zł miesięcznie (180% przeciętnego wynagrodzenia w IV kwartale).

Wysokość składek ZUS a umowa o pracę

Osoby prowadzące własną działalność gospodarczą, które równocześnie są zatrudnione na podstawie umowy o pracę, co do zasady nie muszą opłacać składek ZUS na ubezpieczenie społeczne z obu tytułów. Wynagrodzenie z tytułu umowy o pracę musi być jednak równe lub wyższe niż minimalne wynagrodzenie za pracę, które w 2025 roku wynosi 4666 zł brutto. Jeśli ten warunek jest spełniony, ubezpieczenie społeczne opłaca pracodawca. 

W przypadku ubezpieczenia zdrowotnego przedsiębiorca na etacie ma obowiązek opłacania składek zdrowotnych zarówno z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej, jak i stosunku pracy. Sposób naliczania składki zdrowotnej dla przedsiębiorcy zależy od formy opodatkowania.