PIT dla przedsiębiorców – co warto wiedzieć?

Rozliczenie podatku dochodowego to jeden z najważniejszych obowiązków wszystkich podatników, w tym osób prowadzących własną działalność gospodarczą. W tym przypadku wiąże się to z także koniecznością samodzielnego odprowadzania zaliczek i zajmowania się wieloma formalnościami. Jaki PIT dla przedsiębiorcy będzie właściwy i jak prawidłowo wypełnić deklarację? W tym artykule wyjaśnimy najważniejsze kwestie związane z zeznaniem podatkowym.

Rodzaje PIT dla przedsiębiorców

Prowadzenie działalności gospodarczej pod wieloma względami różni się od pracy na etacie czy na podstawie umów cywilnoprawnych. Nieco inaczej wygląda również rozliczenie PIT dla przedsiębiorców. Przede wszystkim prawo daje możliwość samodzielnego wybrania jednej z trzech form opodatkowania¹ (z wyjątkiem sytuacji, wykonywania zadań w ramach JDG na rzec byłego pracodawcy – wówczas konieczne jest rozliczanie według skali podatkowej).

Różnią się nie tylko stawki, zasady obliczania podatku czy dostępne ulgi. Wybrana forma opodatkowania decyduje również o tym, jaki PIT na działalności gospodarczej należy złożyć, rozliczając rok podatkowy.

Jak widzisz, nie istnieje ujednolicony PIT dla firm jednoosobowych. Domyślną formą opodatkowania przy zakładaniu JDG jest skala podatkowa, więc jeśli nie zdecydujesz się na inną lub nie masz możliwości wyboru innej, będziesz opłacać podatki właśnie zgodnie ze skalą podatkową. Obowiązuje Cię wówcza deklaracja PIT-36.

Jakie terminy rozliczania PIT-u obowiązują przedsiębiorców?

Do kiedy rozliczają się firmy? I w tym przypadku zależy to od rodzaju deklaracji.

• Termin rozliczenia PIT-36 i PIT-36L mija 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym.
• PIT-28 należy rozliczyć do końca kwietnia roku następującego po roku podatkowym. 
• Czasu na rozliczenie PIT-16A jest najmniej – należy zrobić to do końca lutego roku następującego po roku podatkowym. 

Dochody uwzględniane w deklaracji PIT

PIT roczny z działalności gospodarczej powinien uwzględniać co do zasady wszystkie przychody lub dochody osiągnięte w ramach prowadzonej działalności w trakcie roku podatkowego. Ale stosunkowo często zdarza się, że podatnicy osiągają również dochody/przychody z innych tytułów. Co w takiej sytuacji?

PIT dla osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą i rozliczających się skalą podatkową może obejmować również inne źródła dochodów opodatkowane w ten sposób, na przykład z tytułu:

• umowy o pracę, 
• emerytury czy renty, 
• umowy zlecenie czy umowy o dzieło 

Podatnicy muszą w takim przypadku pamiętać o prawidłowym sumowaniu dochodów z różnych źródeł i wykazaniu ich w odpowiednich rubrykach deklaracji PIT-36.

Jeśli korzystasz z innej formy opodatkowania i poza działalnością osiągasz również inne dochody/przychody, konieczne będzie złożenie większej liczby deklaracji. Na przykład dla umowy o pracę, emerytur czy umów cywilnoprawnych będzie to PIT-37. Dochody z najmu opodatkowane ryczałtem rozlicza się na druku PIT-28, do rozliczenia dochodów z odpłatnego zbycia nieruchomości wykorzystuje się PIT-39.

Jakie koszty uzyskania przychodu można odliczyć od podatku?

Jeśli rozliczasz się na zasadach ogólnych, a więc skalą podatkową lub liniowo, oprócz przychodów rozliczasz także poniesione koszty ich uzyskania, co pozwoli na obliczenie podstawy opodatkowania, a w związku z tym także samego podatku.

Zgodnie art. 22 ust. 1 Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych są to, poza wskazanymi wyjątkami, koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów.

Podatnik zachowuje także prawo skorzystania z  niektórych ulg podatkowych. W tym przypadku decydująca okazuje się przede wszystkim forma opodatkowania, a największe możliwości oferuje skala podatkowa.

Najczęstsze błędy przedsiębiorców przy rozliczaniu deklaracji PIT

Złożenie deklaracji podatkowej wiąże się ze sporą odpowiedzialnością. Oto najczęstsze błędy, których warto unikać:

1. Nieprawidłowy wybór formularza podatkowego.
2. Nieuwzględnienie wszystkich źródeł dochodów.
3. Błędne obliczenie przychodów i kosztów ich uzyskania.
4. Spóźnienie się ze złożeniem zeznania. 
5. Uwzględnienie nieprzysługujących ulg i odliczeń.

Pamiętaj, że w razie wątpliwości zawsze możesz skonsultować się z księgowym lub doradcą podatkowym. Prawidłowe rozliczenia z urzędem skarbowym to podstawa spokojnego prowadzenia działalności, dlatego warto zadbać o przygotowanie. 

¹ Z czwartej formy, jaką jest karta podatkowa, mogą korzystać wyłącznie podatnicy, którzy byli opodatkowani w tej formie przed 31 grudnia 2021 roku i nieprzerwanie ją kontynuują, nie zrezygnowali z niej ani nie stracili prawa do tego opodatkowania po 31 grudnia 2021 roku.