Doradztwo techniczne a ryczałt – jak rozliczać działalność?

Dobór właściwej formy opodatkowania dla usług doradczych o charakterze technicznym wymaga precyzyjnej analizy przepisów. Klasyfikacja działalności jako „doradztwo” w rozumieniu prawa podatkowego nie zawsze pokrywa się z potocznym rozumieniem tego terminu. Czy możliwe jest zastosowanie ryczałtu ewidencjonowanego i jaka stawka ma zastosowanie? Odpowiedzi znajdziesz poniżej.

Czym jest doradztwo techniczne?

Doradztwo techniczne stanowi wyspecjalizowaną formę świadczenia usług o charakterze eksperckim, skoncentrowaną na zagadnieniach technologicznych, inżynieryjnych oraz organizacyjno-projektowych. Obejmuje działania polegające na dostarczaniu profesjonalnej wiedzy, analizie problemów technicznych, formułowaniu rekomendacji oraz wspieraniu procesów decyzyjnych w zakresie projektowania, wdrażania i optymalizacji rozwiązań technicznych.

Zakres doradztwa technicznego może być szeroki i zróżnicowany – od konsultacji dotyczących wyboru technologii produkcyjnej, przez opiniowanie dokumentacji projektowej, po nadzór nad realizacją inwestycji infrastrukturalnych lub przemysłowych. Często obejmuje również doradztwo w zakresie automatyzacji, systemów informatycznych, instalacji budowlanych, a także identyfikację i usuwanie tzw. wąskich gardeł w procesach operacyjnych.

Charakterystyczną cechą tych usług jest ich wysokospecjalistyczny wymiar. Wymagają one nie tylko zaawansowanej wiedzy technicznej, ale także praktycznego doświadczenia w danej branży lub dziedzinie technologicznej. W przeciwieństwie do doradztwa o charakterze ogólnogospodarczym czy finansowym doradztwo techniczne koncentruje się na analizie realnych procesów, urządzeń, systemów i struktur technicznych.

Ryczałt a doradztwo techniczne – kiedy można skorzystać z tej formy opodatkowania?

Ryczałt ewidencjonowany to uproszczona forma opodatkowania dochodów, dostępna tylko w określonych przypadkach. Co do zasady ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym nie ogranicza możliwość stosowania ryczałtu do doradztwa, choć wyklucza go na przykład w przypadku przychodów z aptek lub handlu częściami samochodowymi.

Czy jednak doradztwo techniczne to usługa doradcza w rozumieniu ustawy? I co za tym idzie: czy ryczałt przy doradztwie technicznym jest dostępną formą opodatkowania? Odpowiedź zależy od zakresu świadczonych usług.

Stawki ryczałtu dla działalności z zakresu doradztwa technicznego

W zależności od tego, do jakiego działu PKWiU zalicza się przychód ze świadczonych przez Ciebie usług, możesz korzystać z ryczałtu, stosując odpowiednią stawkę. Doradztwo techniczne może być opodatkowane jedną z poniższych stawek:

• ryczałt 8,5% – dla usług z działu 74.90 PKWiU
• ryczałt 12% – dla niektórych usług specjalistycznych (np. usługi w zakresie oprogramowania, inżynierii),
• 14% - dla usług architektonicznych i inżynierskich; usług badań i analiz technicznych;
• ryczałt 15% – jeżeli fiskus zakwalifikuje usługę jako doradztwo gospodarcze lub usługi zarządzania, ryczałt może być naliczany w wyższej stawce.

Jak zatem widać, kwoty płaconego podatku mogą być różne dla usług z kategorii doradztwo techniczne. Stawka ryczałtu zależy od prawidłowego przypisania PKWiU oraz rozumienia istoty świadczonych usług przez urząd skarbowy.

Zalety ryczałtu dla przedsiębiorców świadczących usługi doradztwa technicznego

Tak jak przy innych działalnościach, tak w przypadku doradztwa ryczałt może oznaczać konkretne korzyści. Jego zalety to:

• uproszczona księgowość – nie prowadzisz Księgi Przychodów i Rozchodów, wystarczy ewidencja przychodów.
• stawki uzależnione od rodzaju działalności – w przypadku niektórych przedsiębiorców są niższe niż na skali podatkowej czy podatku liniowym.
• przejrzystość i stabilność – łatwiej przewidzieć wysokość  podatków i zaliczek na podatek.
• szybkie rozliczenia – uproszczenia oznaczają mniej formalności związanych z wyliczeniem ryczałtu i niższe koszty obsługi księgowej.

Pamiętaj jednak, że decydując się na ryczałt dla usług doradczych, musisz być pewny klasyfikacji Twoich usług.