PIT kasowy dla jednoosobowych działalności gospodarczych – nowe przepisy w 2025 roku

Nawarstwiające się, nieopłacone na czas faktury to prosta droga do utraty płynności finansowej Twojej firmy. Od 1 stycznia 2025 r. przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, których roczne przychody nie przekraczają 1 mln zł, mogą jednak zacząć dobrowolnie korzystać z metody kasowej PIT. Dowiedz się, co to jest PIT kasowy i jakie korzyści się z nim wiążą.

PIT kasowy – co to znaczy i na czym polega?

Aby odpowiedzieć na pytanie, na czym polega PIT kasowy, trzeba najpierw wytłumaczyć co to jest metoda kasowa PIT, gdyż to właśnie na niej opiera się to rozwiązanie.

To zupełnie inny mechanizm, niż ten, który wynika z zasady memoriałowej, według której przychód z działalności gospodarczej powstaje w dacie: wystawienia faktury lub wykonania usługi, lub wydania towaru. Oznacza to więc konieczność rozliczenia się z fiskusem nawet pomimo nieotrzymania zapłaty za wykonaną usługę lub wydany towar. To z kolei może być uciążliwe dla części przedsiębiorców – szczególnie tych prowadzących małe biznesy i mających problemy z płynnością finansową.

Dobrowolny kasowy PIT dla przedsiębiorców

W dotychczasowym stanie prawnym przedsiębiorcy nie mieli wyboru i obowiązkowo musieli rozliczać się z podatku dochodowego od osób fizycznych według zasady memoriałowej. Wszystko zmieniło się jednak 1 stycznia 2025 r., odkąd do polskiego porządku prawnego weszło dobrowolne rozwiązanie, jakim jest PIT kasowy dla jednoosobowych działalności gospodarczych.
Z kasowego PIT-u w 2025 r. mogą skorzystać przedsiębiorcy, którzy:

• w poprzednim roku podatkowym osiągnęli firmowe przychody nieprzekraczające 1 mln zł;
• nie prowadzą pełnej księgowości (czyli ksiąg rachunkowych);
• do 20 lutego 2025 r. (lub ewentualnie do 20. dnia miesiąca następującego po otwarciu działalności gospodarczej w trakcie roku, lub do końca roku, jeśli zakładasz firmę w grudniu) we właściwym urzędzie skarbowym złożą oświadczenie o chęci korzystania z kasowego PIT-u,
• rozliczają się według skali podatkowej, podatku liniowego, ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych lub na zasadach IP BOX.

Warto jednak wiedzieć, że kasowy PIT stosuje się wyłącznie do takich przychodów, które:

• wynikają z transakcji przeprowadzonych między dwoma przedsiębiorcami;
• są udokumentowane fakturą.

Podjęcie decyzji o rozliczaniu się z fiskusem według reguł kasowego PIT-u – a więc naliczaniu podatku dopiero po otrzymaniu zapłaty – jest wiążące nie tylko w danym roku, ale i w latach kolejnych. Oznacza to, że jeśli złożysz oświadczenie o wyborze tej metody, będziesz rozliczać się według niej aż do chwili złożenia wniosku o rezygnację.

Metoda kasowa PIT – jakie są korzyści z jej wyboru?

Wybór metody rozliczania podatku według kasowego PIT-u pozwoli Ci rozpoznawać przychód dopiero w momencie faktycznego opłacenia faktury przez Twojego kontrahenta. To wiąże się z szeregiem korzyści, do których zaliczają się:

• uproszczenie rozliczeń – będą one dotyczyć wyłącznie faktycznie opłaconych faktur, bez względu na datę ich wystawienia czy datę dostarczenia towaru lub wykonania usługi;
• brak konieczności płacenia podatku od nieopłaconych faktur – w przypadku braku odnotowania zapłaty od kontrahenta przez 2 lata dopiero po tym czasie trzeba rozpoznać przychód;
• możliwość poprawy płynności finansowej swojej firmy – jest to szczególnie istotne dla najmniejszych przedsiębiorstw, dla których każda nieopłacona na czas faktura jest odczuwalna;
• nieobowiązkowość kasowego PIT-u – jeśli nie chcesz korzystać z tego rozwiązania, masz możliwość pozostania przy rozliczeniach zgodnych z zasadą memoriałową. Jeśli natomiast zdecydujesz się na kasowy PIT, ale po czasie zechcesz z niego zrezygnować, możesz to zgłosić, składając oświadczenie o rezygnacji do 20 lutego danego roku podatkowego.