Firma za granicą a działalność w Polsce – co wybrać, prowadząc JDG lub spółkę na polskim rynku?

Integracja europejska daje przedsiębiorcom ogromne możliwości, jeśli chodzi o rejestrację i prowadzenie JDG i spółki. Coraz więcej osób decyduje się na założenie firmy poza granicami Polski, mimo że faktyczna aktywność biznesowa koncentruje się na rodzimym rynku. Jednak zanim podejmiesz taką decyzję, rozważ wszystkie za i przeciw. Sprawdź, jakie korzyści i wyzwania wiążą się z posiadaniem zagranicznej firmy i na co zwrócić szczególną uwagę, planując takie rozwiązanie w 2025 roku.

Firma zarejestrowana za granicą i w Polsce – kluczowe różnice dla przedsiębiorcy

Zakładanie działalności w Polsce nie jest skomplikowane, a wszystkie  procedury można przejść online. Mało tego, nie ma konieczności pokonywania bariery językowej ani poznawania nowego systemu prawnego.

W tej łyżce miodu jest jednak sporo dziegciu. Wielu przedsiębiorców uważa, że prowadzenie biznesu w Polsce nie należy do najłatwiejszych zadań. Ciągle zmieniające się przepisy, rosnące obciążenia czy skomplikowany system podatkowy sprawiają, że przeniesienie firmy za granicę, to czasem szansa na łatwiejsze zarządzanie biznesem.

W przypadku przedsiębiorców działających transgranicznie kluczowe jest pojęcie rezydencji podatkowej. Jeśli centrum Twoich interesów pozostaje Polska lub przebywasz tu minimum przez 183 dni w roku, wciąż możesz być uznany za polskiego rezydenta podatkowego, mimo rejestracji firmy za granicą.

Co to oznacza? Podlegasz w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, więc musisz rozliczać w polskim urzędzie skarbowym wszystkie swoje dochody, także te uzyskane za pośrednictwem zagranicznej spółki. Ten fakt ma kluczowe znaczenie przy ocenie realnych zysków z prowadzenia biznesu za granicą.

Korzyści z prowadzenia firmy za granicą zamiast w Polsce

Przedsiębiorcy decydujący się na rejestrację działalności poza Polską zwykle kierują się konkretnymi korzyściami. Wśród najważniejszych są:

• zazwyczaj niższe stawki podatków (np. CIT w Irlandii na poziomie 12,5% czy CIT, w którym płaci się podatek dopiero przy wypłacie zysków),
• przejrzyste i stabilne prawo, które nie zmienia się tak często jak w Polsce (np. regulacje dotyczące brytyjskich spółek Ltd.),
• lepsza ochrona majątku osobistego – polski komornik nie może zająć zagranicznego konta,
• potencjalnie niższe koszty prowadzenia biznesu – na przykład składki na ubezpieczenia społeczne naliczane od realnych dochodów, a nie ryczałtowo. 

Warto jednak pamiętać, że sama rejestracja firmy za granicą nie oznacza automatycznego zwolnienia z płacenia podatków w Polsce. Kluczowe jest rozróżnienie, czy mówimy o jednoosobowej działalności gospodarczej, czy o spółce, ponieważ zasady ustalania obowiązku podatkowego są w tych przypadkach zupełnie inne.

W przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej, nawet tej zarejestrowanej za granicą, decydujące znaczenie ma rezydencja podatkowa jej właściciela.

Posłużmy się tutaj prostym przykładem: jeśli założysz firmę w czeskiej Ostrawie, ale będziesz mieszkać, robić zakupy czy spędzać czas w naszym kraju, jest dość prawdopodobne, że organy skarbowe szybko upomną się o należne podatki.

Obowiązki podatkowe w Polsce i za granicą

Przedsiębiorca prowadzący działalność transgranicznie musi przestrzegać przepisów  podatkowych obowiązujących w obu krajach. Fundamentalną kwestią jest ustalenie rezydencji podatkowej, która określa, gdzie i w jakiej wysokości należy opłacać podatki.

Według polskich przepisów, osoby fizyczne mające miejsce zamieszkania za granicą podlegają ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce – czyli płacą podatki tylko od dochodów uzyskanych na terenie naszego kraju. Z kolei osoby z centrum interesów życiowych w Polsce lub przebywające tu ponad 183 dni w roku podatkowym podlegają nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu – czyli płacą podatki w Polsce od całości swoich dochodów, niezależnie od ich źródła.

Agresywna optymalizacja podatkowa polegająca na fikcyjnej rejestracji firmy za granicą przy faktycznym prowadzeniu całej działalności w Polsce może zostać uznana za nielegalne działanie i skutkować naliczeniem podatku, który będzie trzeba zapłacić.

Jak legalnie połączyć firmę zagraniczną z aktywnością biznesową w Polsce?

Istnieje kilka legalnych sposobów na połączenie zagranicznej rejestracji firmy z działalnością na polskim rynku:

• świadczenie usług transgranicznych – prowadząc firmę w innym kraju UE, możesz tymczasowo świadczyć usługi w Polsce bez konieczności rejestracji działalności w kraju;
• oddział firmy zagranicznej – możesz utworzyć w Polsce oddział spółki zagranicznej, który działa w imieniu i na rzecz spółki macierzystej. Oddział należy zarejestrować w KRS;
• połączenie transgraniczne spółek – od 2023 roku obowiązują nowe zasady łączenia spółek z różnych państw UE, które umożliwiają np. przejęcie polskiej spółki przez zagraniczną.

Warto pamiętać, że jednoosobowa działalność gospodarcza w Polsce i praca za granicą niesie ze sobą jeszcze jedną, bardzo ważną konsekwencję: osoby, które decydują się na taki ruch, są wyłączone z krajowego systemu ubezpieczeń społecznych. Zgodnie z przepisami unijnymi podlegają przepisom tego państwa, w którym świadczą usługę pracy najemnej.

Wybór kraju do rejestracji firmy

W 2025 roku w czołówce państw przyjaznych dla przedsiębiorców niezmiennie pozostają:

• Estonia – lider cyfryzacji z programem e-rezydencji umożliwiającym zarządzanie firmą online. Główną zaletą jest estoński CIT płacony dopiero przy wypłacie zysków.
• Irlandia – kusząca niską 12,5% stawką CIT i rozbudowaną siecią umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. To prawdziwy raj dla firm technologicznych i usługowych.
• Cypr – wyróżnia się konkurencyjnym systemem podatkowym i względnie prostymi procedurami administracyjnymi. 

Poza kwestiami podatkowymi, wybierając kraj do rejestracji firmy, należy wziąć pod uwagę także inne czynniki, w tym: 

• specyfikę branży – niektóre państwa oferują specjalne zachęty dla konkretnych sektorów, 
• koszty prowadzenia działalności, 
• dostępność wykwalifikowanych pracowników, 
• znajomość języka,
• stabilność systemu prawnego. 

Decyzja zawsze powinna być dostosowana do indywidualnych potrzeb i charakteru biznesu.

Dla kogo firma za granicą to dobre rozwiązanie?

Rejestracja firmy za granicą nie jest uniwersalnym rozwiązaniem dla wszystkich.

Każda decyzja o rejestracji firmy poza Polską powinna być poprzedzona dokładną analizą finansową i prawną. Warto skonsultować się ze specjalistami znającymi zarówno polskie, jak i zagraniczne regulacje. Mimo potencjalnych korzyści podatkowych zawsze najważniejsze jest prowadzenie biznesu zgodnie z przepisami i unikanie agresywnej optymalizacji, która może zostać zakwestionowana przez organy skarbowe.

Jeśli zamierzasz założyć własną firmę i chcesz mieć pewność, że dopełnisz wszelkich formalności, a każdy etap rozwijania biznesu przebiegnie bez komplikacji, skorzystaj z pomocy księgowej od ING. Umów się na bezpłatne spotkanie online, na którym ekspresowo założysz własną firmę i uzyskasz odpowiedzi na wszystkie nurtujące Cię pytania. Samodzielnie możesz zarejestrować firmę przez wygodny wniosek na Firmove.pl.