Mikrorachunek – kto musi go mieć?

Od 2020 roku ustawodawca uprościł mechanizm płacenia podatków. Wcześniej podatnicy robili to za pomocą różnych rachunków przypisanych do wybranego podatku. Aktualnie podatnikom przypisuje się indywidualny rachunek podatkowy. Co to jest mikrorachunek podatkowy? Kto musi go wygenerować? Jakie korzyści przynosi przedsiębiorcom? Odpowiedzi na wszystkie te pytania znajdziesz poniżej.

Mikrorachunek podatkowy dla przedsiębiorców i nie tylko

Założenie działalności gospodarczej wiąże się z koniecznością wypełniania szeregu obowiązków. Jednym z nich jest wygenerowanie osobistego mikrorachunku dla celów PIT, CIT i VAT. Indywidualny rachunek podatnika został wprowadzony w 2020 roku i zastąpił odrębne rachunki przypisane do danego podatku. 

Kto musi założyć mikrorachunek? Jeżeli prowadzisz działalność i posługujesz się numerem PESEL lub NIP, masz już swój osobisty mikrorachunek dla celów PIT, CIT i VAT. Nie mają znaczenia Twoja forma prawna, rozmiar prowadzonej działalności czy nawet zmieniające się miejsce zamieszkania. Mikrorachunek jest do Ciebie przypisany na stałe. Pamiętaj jednak, że służy jedynie do wpłat podatków, więc zwroty nadpłat i podatków otrzymasz na swój rachunek oszczędnościowo-rozliczeniowy, w skrócie ROR (wskazany do zwrotów w urzędzie skarbowym).

Funkcja mikrorachunku podatkowego

Mikrorachunek daje wiele korzyści. Dzięki temu indywidualnemu rachunkowi podatkowemu wprowadzonemu przez ustawodawcę:

• przelewasz zobowiązania PIT, CIT i VAT na jeden, stały i indywidualny mikrorachunek,
• w każdym miejscu i czasie możesz wygenerować swój numer mikrorachunku,
• niezależnie od tego, czy zmienisz siedzibę firmy, czy nie – w dalszym ciągu posługujesz się tym samym indywidualnym rachunkiem,
• nie tracisz czasu na szukanie obowiązujących rachunków bankowych właściwych dla danego urzędu skarbowego,
• ograniczasz liczbę omyłkowych przelewów trafiających na niewłaściwy rachunek bankowy.

W czym pomoże Ci mikrorachunek?

Dzięki mikrorachunkowi dokonasz wpłaty przede wszystkim:

• podatku od dochodów uzyskiwanych przez osoby fizyczne (PIT),
• podatku od dochodów uzyskiwanych przez osoby prawne (CIT),
• podatku od towarów i usług (VAT) oprócz:
• VAT-u z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia paliw silnikowych (VAT-14),
• podatku dochodowego opłacanego w formie karty podatkowej,
• VAT-u w imporcie.

Ponadto uregulujesz takie podatki jak:

• daninę solidarnościową,
• opłatę od napojów alkoholowych w opakowaniach do 300 ml,
• opłatę wnoszoną przez podmioty świadczące usługę będącą reklamą napojów alkoholowych,
• podatek od sprzedaży detalicznej,
• opłatę od środków spożywczych,
• podatek od wydobycia niektórych kopalin,
• opłatę za udzielenie informacji komornikom sądowym.

W przypadku innych należności niż te wymienione należy dokonać zapłaty na odpowiednie numery rachunków urzędów skarbowych. Szczegółowe objaśnienia dotyczące zależności między mikrorachunkiem a ZUS-em znajdziesz w serwisie Krajowej Administracji Skarbowej¹.

Gdzie znaleźć numer swojego mikrorachunku?

Wygenerowanie mikrorachunku podatkowego jest bardzo proste. Wystarczy, że wejdziesz na stronę Ministerstwa Finansów: https://www.podatki.gov.pl/generator-mikrorachunku-podatkowego. Od razu zobaczysz komunikat o konieczności wprowadzenia numeru PESEL lub NIP. Po wybraniu odpowiedniego identyfikatora podatkowego kliknij opcję „Generuj”.

Wpisz numer PESEL, jeżeli identyfikujesz się jako osoba fizyczna, a także:

• nie prowadzisz firmy,
• nie rozliczasz się jako podatnik VAT.

Wpisz NIP, jeżeli:

• prowadzisz firmę,
• rozliczasz się jako podatnik VAT,
• jesteś płatnikiem: opłacasz podatki, składki ZUS lub składkę zdrowotną.

Tuż po wygenerowaniu numeru, warto sobie go wydrukować lub zapisać, aby mieć go zawsze pod ręką. 

Numer swojego mikrorachunku możesz również sprawdzić w wybranym przez siebie urzędzie skarbowym.

A jak właściwie rozpoznać mikrorachunek podatkowy? Wystarczy zwrócić uwagę na jego konstrukcję. Taki rachunek składa się z:

• 26 znaków,
• liczby kontrolnej,
• części stałej – wskazującej na numer rozliczeniowy w NBP,
• numeru PESEL lub NIP-u,
• ewentualnie zer (jeśli pozostałe cyfry nie tworzą ciągu 26 znaków).

Świadomość i umiejętność zweryfikowania takiego numeru bez wątpienia wpłynie na poczucie bezpieczeństwa.

Sposób opłaty daniny na mikrorachunek podatkowy

Z Twojego zeznania wynika, że masz do zapłaty podatek? Możesz to zrobić:

• gotówką (np. w kasie urzędu skarbowego lub placówce pocztowej),
• bezgotówkowo (np. poleceniem przelewu).

Podatek, jak wcześniej wspomniano, opłacasz na swój mikrorachunek podatkowy. Jeżeli robisz to przelewem, wybierasz „przelew podatkowy” oraz wskazujesz:

• numer indywidualnego rachunku podatkowego identyfikującego (NIP, PESEL),
• kwotę podatku do zapłaty,
• okres (miesiąc, kwartał, rok),
• symbol formularza płatności.

Mikrorachunek a zaległości podatkowe

Wygenerowanie i wydrukowanie mikrorachunku podatkowego już za Tobą. I co dalej? Musisz pamiętać o kilku ważnych kwestiach:

1. Po przygotowaniu przelewu określ, czego dotyczy (jaki podatek ma być rozliczony, np. PIT).
2. Jeżeli na Twoim koncie widnieją zaległości, wpłata zostanie zarachowana na poczet zaległości podatkowych.
3. Jeżeli Twoje zaległości wynikają z różnych tytułów, wpłaty zostaną zaliczone na poczet najwcześniejszych zaległości.
4. Jeżeli zapomnisz wpisać w przelewie, jakiego podatku dotyczy, wpłata zostanie przeznaczona na najstarsze nieuregulowane zobowiązanie.

Mikrorachunek dla kogoś nieobeznanego w elektronicznej rzeczywistości może się wydawać niepotrzebnym wymysłem, ale indywidualny rachunek podatkowy to ogromne ułatwienie dla osób prowadzących działalność gospodarczą, i nie tylko. Wygenerować rachunek można w każdym czasie i miejscu, a co najważniejsze jest to bezpłatne. Jako przedsiębiorca i tak masz sporo na głowie, a dzięki mikrorachunkowi dokonywanie płatności jest łatwiejsze i nie musisz się martwić o ewentualne błędy podczas zlecania przelewów.
 

¹ https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00247