Mały ZUS Plus a ryczałt – jak to działa?
Nie wszyscy przedsiębiorcy po zakończeniu ulgi na start i tak zwanego Małego ZUS-u muszą liczyć się z opłacaniem składek społecznych w pełnym wymiarze. W przypadku firm o mniejszych przychodach opcją jest Mały ZUS Plus. Ryczałtowiec również ma prawo do skorzystania z tej opcji. W takim przypadku inaczej wygląda jednak m.in. ustalanie wysokość podstawy do obliczenia składki. Wszystkie kwestie wyjaśniamy poniżej.
Ryczałt a Mały ZUS Plus: kto może skorzystać z ulgi?
Na początku przypomnijmy najważniejsze fakty: Mały ZUS Plus to ulga, która pozwala przedsiębiorcom o niższych przychodach na opłacanie niższych składek na ubezpieczenia społeczne. Co ważne: może z niej skorzystać każdy przedsiębiorca niezależnie od sposobu regulowania podatku dochodowego (wyjątkiem jest połączenie karty podatkowej i zwolnienia z VAT). Jeśli opłacasz ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, Mały ZUS Plus jest też opcją dla Ciebie, o ile spełniasz określone wymagania.
Przede wszystkim musisz upewnić się, że w poprzednim roku kalendarzowym:
- kwota przychodu nie była wyższa niż 120 000 zł,
- działalność gospodarczą prowadzono przez co najmniej 60 dni kalendarzowych,
- nie świadczono usług zbieżnych z wykonywanymi na etacie na rzecz obecnego lub byłego pracodawcy,
- nie prowadzono działalności gospodarczej jako wspólnik spółki jawnej, komandytowej, partnerskiej lub jednoosobowej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością.
Zwróć uwagę, że Mały ZUS Plus przy ryczałcie nie jest dostępny, jeśli w ciągu ostatnich 60 miesięcy przez 36 miesięcy korzystano z Małego ZUS-u i/lub Małego ZUS-u Plus.
Do ustalenia, czy masz prawo skorzystać z ulgi, bierze się pod uwagę ubiegłoroczny przychód z Twojej działalności gospodarczej. Inaczej wygląda to przy obliczaniu podstawy wymiaru składek. Będzie mieścić się w przedziale wyznaczanym przez 30% minimalnego wynagrodzenia w danym roku oraz 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia, a więc pomiędzy Małym ZUS-em i pełnymi składkami ZUS.
Co ważne: o wysokości podstawy, a więc również wysokości składek, decyduje przede wszystkim osiągnięty w poprzednim roku podatkowym dochód. To natomiast wartość, która na potrzeby wyliczenia Małego ZUS-u Plus w przypadku przedsiębiorców na ryczałcie jest ustalana zgodnie z przepisami ZUS. Ryczałtowcy nie muszą też prowadzić księgi przychodów i rozchodów, która mogłaby go udokumentować.
Mały ZUS Plus a ryczałt – jak obliczyć składkę?
Ustawodawca przewidział jednak rozwiązanie tego problemu: przyjmuje się współczynnik, dzięki któremu można ustalić dochód na potrzeby obliczenia podstawy opodatkowania dla ryczałtu oraz karty podatkowej. W tym celu przychód wystarczy pomnożyć przez 0,5. Jak obliczyć podstawę do Małego ZUS-u Plus w przypadku ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych?
- Najpierw pomnóż przychód osiągnięty w poprzednim roku przez 0,5,
- Podziel wynik tego działania przez liczbę dni prowadzenia działalności gospodarczej.
- Wynik pomnóż przez 30 i zaokrąglij do pełnych groszy.
Spójrzmy na przykład: działalność na ryczałcie była aktywna przez cały rok, a kwota przychodu wyniosła 100 000 zł. Podstawa wymiaru składek do Małego ZUS-u Plus wyniesie więc 1399,80 zł, a składki z tytułu ubezpieczeń społecznych: 442,90 zł.
Terminy składania wniosków o Mały ZUS Plus
Jak widzisz, przejście na Mały ZUS Plus może być naprawdę korzystne i przynieść duże oszczędności. Jeśli przysługuje Ci prawo do skorzystania z tej ulgi, przede wszystkim zwróć uwagę na terminy. Na zgłoszenie poprzez wyrejestrowanie z dotychczasowych ubezpieczeń, a następnie złożenie deklaracji ZUS ZUA masz czas do 31 stycznia. Jeśli nabędziesz to prawo później, musisz zrobić to w ciągu maksymalnie 7 dni. W przeciwnym razie przejście na Mały ZUS Plus będzie możliwe dopiero w kolejnym roku.
W deklaracji ZUS DRA lub ZUS RCA za pierwszy miesiąc korzystania z Małego ZUS Plus musisz przekazać informacje o rocznym przychodzie, formie opodatkowania i podstawie wymiaru składek.
Polecamy
- Stawki ryczałtu w 2025 roku – aktualne limity i zasadyczas czytania7minuty03.02.2025Poznaj najważniejsze zasady związane z opodatkowaniem ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych i dowiedz się, jakie są aktualne limity.
- #na startwięcej artykułów z tagiem:#na start
- Ryczałt 8,5% – kiedy można go stosować?czas czytania6minuty27.10.20238,5% stawki podatku przekonuje wielu przedsiębiorców do skorzystania z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Dowiedz się więcej na ten temat!
- #podatkiwięcej artykułów z tagiem:#podatki
- Ryczałt a kwota wolna od podatku – jakie zasady obowiązują w rozliczaniu?czas czytania4minuty29.02.2024Podatki towarzyszą przedsiębiorcom niemal każdego dnia, a kwota wolna to istotny aspekt. Dowiedz się więcej na ten temat.
- #podatkiwięcej artykułów z tagiem:#podatki
- Składka zdrowotna na ryczałcie - ile wynosi w 2025 r.czas czytania3minuty27.01.2025Znamy już wysokość składki zdrowotnej na ryczałcie ewidencjonowanym. Poznaj jej wysokość dla Twojego progu przychodu.
- #ZUSwięcej artykułów z tagiem:#ZUS
- Jak przebiega przejście z Preferencyjnego ZUS-u na Mały ZUS Plusczas czytania7minuty18.02.2025Przerejestrowanie z ZUS-u preferencyjnego na Mały ZUS Plus to sposób na dłuższe płacenie niższych składek. Wyjaśniamy, jak przebiega ten proces. Sprawdź!
- #ZUSwięcej artykułów z tagiem:#ZUS
- Ulga na start a Mały ZUS – czym się od siebie różnią?czas czytania5minuty03.02.2025Ulga na start oraz Mały ZUS to dzisiaj najpopularniejsze formy wsparcia dla nowych podmiotów. Dowiedz się, czym różnią się pod względem czasu trwania, wymogów oraz korzyści!
- #ZUSwięcej artykułów z tagiem:#ZUS