Leasing samochodu elektrycznego

Leasing samochodu elektrycznego może być dla przedsiębiorcy korzystnym sposobem finansowania firmowego auta, m.in. ze względu na preferencyjne zasady rozliczeń podatkowych i możliwość odliczenia VAT. Opłacalność zależy jednak od rodzaju leasingu, sposobu użytkowania pojazdu i warunków konkretnej umowy. Jak rozliczać koszty i VAT w świetle najnowszych limitów emisji CO₂? Na co zwrócić uwagę przy wyborze oferty i czy można skorzystać z dopłat? Sprawdź, co warto wiedzieć przed podpisaniem umowy.

Liczba samochodów elektrycznych na polskich drogach szybko rośnie. Według Licznika Elektromobilności PZPM i PSNM na koniec grudnia 2025 roku w Polsce było zarejestrowanych łącznie 132 775 osobowych i użytkowych samochodów całkowicie elektrycznych (BEV).

W ciągu 2025 roku ich liczba zwiększyła się o 52 749 sztuk, a więc roczny przyrost był o 118% większy niż w 2024 roku. Park osobowych hybryd typu plug-in (PHEV) liczył 116 043 sztuki, natomiast liczba elektrycznych samochodów dostawczych i ciężarowych wynosiła 11 672.

Coraz częściej pojazdy zasilane energią elektryczną stanowią również element firmowych flot. Jeżeli chcesz skorzystać z tej możliwości, jednym ze sposobów finansowania takiego pojazdu jest leasing¹.

Leasing samochodu elektrycznego – jak wygląda cała procedura?

Pod względem formalności leasing samochodów elektrycznych nie różni się od leasingu samochodów spalinowych. Zacznij więc od wyboru interesującego Cię modelu pojazdu, następnie znajdź leasingodawcę i ustal warunki umowy. Konieczne będzie przede wszystkim określenie:

• wysokości opłaty wstępnej,
• liczby rat,
• wysokości kwoty wykupu pojazdu.

Leasingodawca oceni również, czy będziesz w stanie terminowo regulować zobowiązania wynikające z umowy. W zależności od stosowanej procedury może poprosić Cię np. o dokumenty potwierdzające sytuację finansową firmy, choć przy wariancie uproszczonym zakres wymaganych dokumentów może być mniejszy. Po otrzymaniu pozytywnej decyzji podpiszesz umowę leasingową i odbierzesz pojazd.

Leasing samochodu elektrycznego – nowe limity kosztów podatkowych

Od 1 stycznia 2026 roku limity kosztów podatkowych dla samochodów osobowych zależą od rodzaju napędu, a w przypadku aut z silnikiem spalinowym – również od emisji CO₂. Limit dla samochodu elektrycznego lub napędzanego wodorem nie zmienił się i nadal wynosi 225 000 zł.

Oznacza to również, że hybryda plug-in nie korzysta automatycznie z limitu 150 000 zł. Jeżeli jej emisja CO₂ wynosi poniżej 50 g/km, zastosowanie ma limit 150 000 zł. Przy emisji równej lub wyższej niż 50 g/km limit wynosi 100 000 zł.

W przypadku leasingu operacyjnego limit dotyczy tej części opłat leasingowych, która stanowi spłatę wartości samochodu, czyli części kapitałowej rat. Część finansowa raty nie jest objęta tym ograniczeniem. Przy leasingu finansowym zasady są inne – wartość samochodu rozlicza się poprzez odpisy amortyzacyjne, do których stosuje się właściwy limit wartości pojazdu, natomiast część odsetkowa raty może stanowić koszt uzyskania przychodów.

Musisz pamiętać, że ustawowy limit dla samochodu elektrycznego wynosi 225 000 zł, ale na wartość pojazdu uwzględnianą przy rozliczeniu podatkowym wpływa również VAT w części, której nie możesz odliczyć. W leasingu operacyjnym ma to znaczenie przy ustalaniu proporcji kosztów dotyczącej opłat leasingowych, natomiast w leasingu finansowym – przy ustalaniu wartości początkowej samochodu podlegającego amortyzacji. Nieodliczony VAT zwiększa bowiem wartość uwzględnianą w rozliczeniu podatkowym.

Nie są to trzy różne limity ustawowe. Limit dla samochodu elektrycznego nadal wynosi 225 000 zł – różnica wynika z tego, jaka część VAT zwiększa wartość samochodu uwzględnianą w rozliczeniu podatkowym.

Limity odliczania kosztów leasingu samochodu elektrycznego – przykłady

Powyższe zasady najlepiej przeanalizować na przykładach. W obu przypadkach przedsiębiorca wybiera samochód osobowy z napędem wyłącznie elektrycznym (BEV), dlatego zgodnie z przepisami obowiązuje go limit kwotowy 225 000 zł.

Przykład – leasing operacyjny

Przedsiębiorca bierze w leasing operacyjny samochód osobowy z napędem elektrycznym (BEV) o wartości 350 000 zł. Ponieważ jest to samochód elektryczny, zastosowanie ma limit 225 000 zł, a nie limity 150 000 zł lub 100 000 zł przewidziane dla samochodów z silnikiem spalinowym.

Oznacza to, że do kosztów podatkowych możesz zaliczać 64,29% opłaty wstępnej i rat w części odpowiadającej spłacie wartości samochodu. Ograniczenie nie obejmuje części odsetkowej raty, która może być rozliczana w kosztach na zasadach ogólnych.

Przykład – leasing finansowy

Przedsiębiorca korzysta z leasingu finansowego samochodu osobowego z napędem elektrycznym (BEV) o wartości początkowej 350 000 zł. Także w tym przypadku, ze względu na napęd pojazdu, zastosowanie ma limit 225 000 zł.

Oznacza to, że 64,29% każdego odpisu amortyzacyjnego może stanowić koszt uzyskania przychodów. Jeżeli przykładowo odpis amortyzacyjny wynosi 70 000 zł, do kosztów podatkowych możesz zaliczyć:
70 000 zł × 64,29% = 45 000 zł

Pozostałe 25 000 zł odpisu nie będzie kosztem uzyskania przychodów ze względu na przekroczenie limitu 225 000 zł. Część odsetkowa rat leasingu finansowego może natomiast stanowić koszt podatkowy na zasadach ogólnych.

Leasing samochodu elektrycznego a VAT

Jeżeli masz status czynnego podatnika VAT, przysługuje Ci prawo do odliczenia tego podatku od opłacanych faktur ratalnych (rat leasingowych) oraz opłaty wstępnej. To, w jakim wymiarze będzie to możliwe, zależy jednak od sposobu użytkowania pojazdu.

Jeżeli złożysz VAT-26 po terminie, samochód jest uznawany za wykorzystywany wyłącznie w działalności dopiero od pierwszego dnia miesiąca, w którym złożysz tę informację. Ewidencja przebiegu powinna przy tym rzetelnie potwierdzać wyłącznie firmowy sposób używania auta – istotne braki lub rozbieżności mogą podważyć prawo do pełnego odliczenia VAT. Jeżeli natomiast korzystasz z samochodu zarówno służbowo, jak i prywatnie, co do zasady odliczysz 50% VAT.

Co jeszcze można wpisać w koszty leasingu pojazdu elektrycznego?

Jeżeli korzystasz z samochodu elektrycznego w działalności gospodarczej, możesz rozliczać również związane z nim wydatki eksploatacyjne. Dotyczy to m.in. ładowania, serwisu, napraw, opon czy ubezpieczenia. Sposób ich rozliczenia zależy jednak od rodzaju wydatku oraz od tego, czy używasz auta wyłącznie do celów firmowych, czy również prywatnie.

W przypadku ubezpieczenia AC nie stosuje się automatycznie ograniczenia do 75%, które jest właściwe dla wydatków eksploatacyjnych. Jeżeli wysokość składki zależy od wartości samochodu, do kosztów uzyskania przychodów nie zaliczysz części przekraczającej proporcję, w jakiej kwota 150 000 zł pozostaje do wartości auta przyjętej dla celów ubezpieczenia. Limit 225 000 zł przewidziany dla samochodów elektrycznych nie zastępuje tego odrębnego limitu dotyczącego ubezpieczenia.

Jak rozliczyć ładowanie samochodu elektrycznego w domu?

Przy korzystaniu z publicznej stacji ładowania udokumentowanie wydatku zwykle nie sprawia problemu, ponieważ otrzymujesz fakturę za usługę ładowania. Więcej uwagi wymaga jednak ładowanie samochodu w domu.
Przepisy nie nakazują posiadania osobnego przyłącza energetycznego wyłącznie do ładowania samochodu elektrycznego. Musisz jednak być w stanie wiarygodnie ustalić, jaka część zużytej energii dotyczy ładowania auta wykorzystywanego w działalności gospodarczej.
Pomóc może m.in.:

• odrębny licznik lub podlicznik,
• licznik wbudowany w wallbox,
• raporty z aplikacji pokazujące liczbę zużytych kWh,
• faktury za energię pozwalające powiązać zużycie z rzeczywistym kosztem.

W indywidualnej interpretacji z 2026 roku Krajowa Informacja Skarbowa zaakceptowała sposób dokumentowania oparty na liczniku wallboxa, raportach z aplikacji oraz fakturze za energię elektryczną². Pamiętaj jednak, że interpretacja indywidualna chroni podatnika wyłącznie w opisanym w niej stanie faktycznym.

Na co zwrócić uwagę przy wyborze leasingu samochodu elektrycznego?

Przy porównywaniu ofert leasingu samochodu elektrycznego nie patrz wyłącznie na wysokość miesięcznej raty. Kluczowe znaczenie mają również:

• opłata wstępna (czynsz inicjalny),
• okres finansowania,
• kwota wykupu,
• warunki zakończenia umowy.

Sprawdź też, jakie dodatkowe opłaty może naliczyć leasingodawca, np. za zmianę warunków umowy, wcześniejsze jej zakończenie czy czynności administracyjne. Jeżeli po zakończeniu leasingu planujesz zatrzymać samochód, zwróć szczególną uwagę na kwotę wykupu.

W przypadku samochodu elektrycznego warto dodatkowo sprawdzić warunki dotyczące gwarancji na baterię, serwisowania pojazdu oraz ewentualnych zasad jego zwrotu. Jeśli umowa przewiduje zwrot samochodu zamiast wykupu, upewnij się, jakie wymagania dotyczą jego stanu, przebiegu i zużycia. Dzięki temu łatwiej porównasz rzeczywisty koszt różnych ofert i zdecydujesz, czy po zakończeniu finansowania bardziej opłaca Ci się wykupić auto, zwrócić je czy zawrzeć kolejną umowę.

Leasing a najem długoterminowy – zobacz, gdzie zyskasz więcej!

Korzystanie z auta elektrycznego w ramach leasingu to tylko jedna z dostępnych opcji. Ciekawą alternatywą jest najem długoterminowy. Te dwie formy są do siebie pod wieloma względami podobne. W przypadku najmu standardowy model najczęściej zakłada zwrot pojazdu po zakończeniu umowy – na rynku występują również warianty przewidujące wykup lub prawo pierwokupu. Twoim podstawowym kosztem będzie natomiast czynsz. Często w jego ramach uwzględniona jest część wydatków ponoszonych przez użytkownika, np. ubezpieczenie, serwis czy wymiana opon.

Podatkowe zasady rozliczania samochodu osobowego są tożsame dla leasingu operacyjnego i najmie, ale zakres poszczególnych opłat warto sprawdzić w umowie. To, który model finansowania będzie bardziej opłacalny, zależy od Twojego sposobu prowadzenia biznesu. Jeżeli nie planujesz zatrzymywać samochodu po zakończeniu umowy i zależy Ci na regularnej wymianie auta oraz obsłudze serwisowej zawartej w miesięcznej opłacie, dobrym rozwiązaniem może okazać się najem. Oprócz tego dla osób nieprowadzących działalności gospodarczej dostępny jest zarówno wynajem, jak i leasing konsumencki samochodu elektrycznego.

Dofinansowanie do samochodu elektrycznego w leasingu

Aby zachęcać do zakupu pojazdów elektrycznych, rząd przygotowuje różne programy dopłat. Pierwszym z nich był program „Mój Elektryk”, a następnie uruchomiono „NaszEauto”, obejmujący dofinansowanie zakupu, leasingu lub wynajmu długoterminowego nowych zeroemisyjnych pojazdów.

Nabór w programie „NaszEauto” trwał od 3 lutego 2025 roku do 30 kwietnia 2026 roku. Dostępna alokacja wynosiła około 1,18 mld zł, a budżet został wyczerpany jeszcze przed formalnym końcem naboru. Już od 27 stycznia 2026 roku kolejne wnioski były przyjmowane wyłącznie warunkowo – przyznanie dofinansowania zależało od ponownej dostępności środków, np. w wyniku negatywnej oceny lub rezygnacji z części wcześniej złożonych wniosków.

Jeżeli więc planujesz leasing samochodu elektrycznego, nie możesz już złożyć nowego wniosku w programie „NaszEauto”. Na dzień aktualizacji artykułu, nie został ogłoszony kolejny ogólnopolski program dopłat zastępujący zakończony nabór „NaszEauto”. Szybkie wykorzystanie dostępnego budżetu pokazuje, że programy dopłat do samochodów elektrycznych cieszą się dużym zainteresowaniem, dlatego, jeśli rozważasz taką inwestycję na bieżąco śledź informacje o kolejnych naborach i nowych formach wsparcia, aby nie przegapić okazji do pozyskania pojazdu na korzystnych warunkach.

Jak unijne regulacje mogą wpłynąć na leasing samochodu elektrycznego?

Jeżeli bierzesz samochód w leasing na kilka lat, warto uwzględnić nie tylko dzisiejsze koszty podatkowe i raty, ale również kierunek zmian na rynku motoryzacyjnym. Unia Europejska stopniowo zaostrza normy emisji CO₂ dla nowych samochodów osobowych i dostawczych, co ma wspierać rozwój pojazdów nisko- i zeroemisyjnych.

Z perspektywy przedsiębiorcy oznacza to przede wszystkim, że rynek nowych samochodów będzie w kolejnych latach nadal przesuwał się w stronę napędów nisko- i zeroemisyjnych. Może mieć to znaczenie przy wyborze auta na kilkuletni okres leasingu, a później także przy decyzji o jego wykupie lub zwrocie.

¹ PSNM/PZPM, „Licznik Elektromobilności: 2025 absolutnie rekordowym rokiem na polskim rynku samochodów elektrycznych”, dostęp: https://psnm.org/2026/informacja/licznik-elektromobilnosci-2025-absolutnie-rekordowym-rokiem-na-polskim-rynku-samochodow-elektrycznych/

² Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, interpretacja indywidualna z 17 lipca 2026 r., sygn. 0112-KDWL.4011.99.2026.1.TW, System Informacji Celno-Skarbowej EUREK, dostęp: https://eureka.mf.gov.pl/informacje/podglad/701212