Wybór formy zatrudnienia to dziś jedna z kluczowych decyzji, przed którą staje wiele osób. Zwykle jest to wybór – UoP czy B2B, a więc umowa o pracę albo kontrakt business to business. Z jednej strony mamy stabilność i szeroką ochronę socjalną zatrudnienia na umowie, z drugiej – elastyczność i zwykle wyższe wynagrodzenie, jakie daje samozatrudnienie.
Z każdą z tych form wiążą się konkretne konsekwencje prawne, podatkowe i ubezpieczeniowe. Właśnie dlatego wybierając formę zatrudnienia musisz wziąć pod uwagę wiele czynników i indywidualnych uwarunkowań, a nie tylko wysokość kwoty netto, która trafi na Twoje konto.
Pomogę Ci zrozumieć kluczowe różnice między B2B a etatem – zarówno pod kątem kosztów, jak i praw oraz obowiązków. Jeśli przymierzasz się do przejścia na B2B koniecznie umów się na bezpłatną rozmowę z księgową lub księgowym od ING. Odpowiemy na Twoje pytania i pomożemy Ci sprawnie przejść przez cały proces rejestracji firmy.
Jakie są zasady umowy o pracę?
Umowa o pracę to klasyczny stosunek zatrudnienia, który opiera się na przepisach Kodeksu pracy. Jej zawarcie oznacza wejście w stosunek pracy, w ramach którego pracownik wykonuje określone obowiązki pod kierownictwem pracodawcy, w wyznaczonym czasie i miejscu.
Umowa o pracę zapewnia wypłatę regularnego wynagrodzenia oraz pełną ochronę socjalną, w tym prawo do urlopu wypoczynkowego, okres wypowiedzenia, ochronę w przypadku choroby oraz dostęp do wszystkich świadczeń socjalnych, np. zasiłku opiekuńczego, rehabilitacyjnego, macierzyńskiego czy chorobowego w razie niezdolności do pracy. Na UoP możesz też przystąpić do PPK, a więc Pracowniczych Planów Kapitałowych.
Na pracodawcy spoczywa obowiązek rozliczania i odprowadzania podatku dochodowego od osób fizycznych oraz pełnych składek ZUS, w tym: emerytalnych, rentowych, wypadkowych, chorobowych i zdrowotnych, z wyraźnym podziałem kosztów między pracodawcę a pracownika.
Wysokość podatku obliczana jest według skali podatkowej – 12% do kwoty 120 000 zł rocznie i 32% powyżej tego progu, z możliwością odliczenia kwoty wolnej od podatku. W 2025 roku wynosi ona 30 000 zł rocznie. Koszty uzyskania przychodu w przypadku etatu są stałe i z góry określone. Co istotne UoP gwarantuje minimalne wynagrodzenie za pracę, co oznacza, że nawet przy zatrudnieniu na część etatu pracodawca musi dopilnować proporcjonalnego zachowania tej granicy.
Na czym polega umowa B2B?
Kontrakt B2B, nazywany też samozatrudnieniem, podlega zupełnie innym zasadom. Ten model opiera się na relacji pomiędzy dwoma firmami i jest regulowany przepisami Kodeksu cywilnego.
Jako przedsiębiorca możesz samodzielnie dopasować system rozliczeń podatkowych do swoich potrzeb. Do wyboru masz trzy formy opodatkowania: podatek liniowy ze stawką 19%, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – z różnymi stawkami w zależności od charakteru świadczonych usług, oraz zasady ogólne, czyli skalę podatkową z progami 12% i 32%. Skorzystaj z kalkulatora B2B, który znajdziesz na Firmove i sprawdź, ile możesz zarobić na UoP vs B2B, uwzględniając różne formy opodatkowania.
W zależności od wybranej formy opodatkowania, możesz uwzględnić koszty uzyskania przychodów – a więc odliczenia wydatków ponoszonych w związku z działalnością, takich jak sprzęt, oprogramowanie, usługi księgowe czy abonament telefoniczny. To pozwala realnie obniżyć podstawę opodatkowania i w efekcie – wysokość podatku dochodowego.
Współpraca B2B oznacza również konieczność samodzielnego opłacania składek do ZUS – w tym składki zdrowotnej, której wysokość zależy od wybranej formy opodatkowania. Osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą mogą korzystać z ulg dotyczących składek ZUS w pierwszym okresie prowadzenia firmy, co znacząco zmniejsza miesięczne obciążenia. Ale uwaga – nie dotyczy to osób, które będą świadczyć usługi u dotychczasowego pracodawcy lub prowadziły działalność gospodarczą w okresie ostatnich 5 lat.
Dodatkowo w takim przypadku trzeba zwrócić uwagę, że wybór form opodatkowania będzie zawężony. W pierwszym roku prowadzenia działalności musisz rozliczać się według skali podatkowej. W kolejnym roku możesz wybrać między skalą podatkową a podatkiem liniowym, a dopiero w kolejnych latach w grę wchodzi również ryczałt ewidencjonowany.
Warto pamiętać, że na B2B składka na ubezpieczenie chorobowe jest dobrowolna – ale dopiero jej opłacenie daje prawo do świadczeń z tytułu choroby lub rodzicielstwa. Zasiłek wypłacany jest po upływie tak zwanego okresu wyczekiwania, w którym należy nieprzerwanie podlegać ubezpieczeniu chorobowemu. Z kolei składki społeczne mogą być sporo niższe, niż na UoP, co może być ważne w dłuższej perspektywie.
Pamiętaj! Możesz też zadeklarować wyższą podstawę, co automatycznie oznacza wyższe składki, ale też wyższe przyszłe świadczenia, co może być przydatne np. dla osób planujących dzieci.
W przeciwieństwie do umowy o pracę, przedsiębiorca nie podlega ochronie wynikającej z kodeksu pracy, w związku z tym nie ma prawa do płatnego urlopu, ustawowych przerw w pracy, wynagrodzenia minimalnego czy okresu wypowiedzenia. Zyskuje za to większą elastyczność, możliwość decydowania o czasie i miejscu pracy oraz, co dla wielu kluczowe, wyższe wynagrodzenie netto – pod warunkiem odpowiedniego wyboru formy opodatkowania i rozliczania kosztów.
B2B czy UoP - co jest lepsze?
Dlaczego mówi się, że na B2B zarabia się więcej? Po prostu pracodawca nie musi opłacać za Ciebie podatku dochodowego i innych składek (np. ZUS), które wynikają z umowy o pracę i wpływają na całkowity koszt zatrudnienia. Już wyjaśniam. Jeżeli firma ma do dyspozycji 12 000 zł miesięcznie na wynagrodzenie pracownika – patrząc z perspektywy kosztów pracodawcy, to w przypadku umowy o pracę pracownikowi zostanie zaproponowana kwota 10 000 zł brutto. Po odliczeniu składek i podatków otrzyma on około 7 100 zł netto.
W modelu B2B zdarza się, że firmy oferują współpracownikom kwotę netto równoznaczną kwocie kosztów pracodawcy. Zatem do wykonawcy może trafić całe 12 000 złotych, z których następnie samodzielnie opłaci składki ZUS (przy pełnym ZUS-ie około 2 000 zł miesięcznie) oraz podatek, np. według skali podatkowej 12%. Finalnie może to oznaczać „na rękę” nawet o 2000 zł więcej niż w przypadku etatu, co bywa decydującym argumentem dla osób stawiających na maksymalizację dochodu.
To właśnie ten mechanizm – inny rozkład odpowiedzialności za zobowiązania publicznoprawne – sprawia, że współpraca B2B może być atrakcyjnym rozwiązaniem zarówno dla usługodawcy, jak i usługobiorcy. Choć umowa o pracę zapewnia większe bezpieczeństwo socjalne i formalne przywileje, to dla wielu osób kluczowym argumentem pozostaje możliwość decydowania o swoim rozwoju zawodowym i finansach. B2B to model współpracy, który premiuje przedsiębiorczość, otwartość na wyzwania i umiejętność zarządzania własnym czasem.
Nie bez znaczenia pozostaje możliwość budowania własnej marki osobistej i rozwijania kompetencji poza jedną firmą. Osoba prowadząca działalność gospodarczą może równocześnie współpracować z kilkoma klientami. W efekcie, przy odpowiedniej wiedzy i organizacji, model współpracy B2B może być nie tylko bardziej opłacalny finansowo ale również satysfakcjonujący zawodowo.
Widzisz już, że wybór miedzy B2B a umową o pracę wymaga rzetelnej analizy. Musisz wziąć pod uwagę nie tylko wynik netto, ale też warunki zatrudnienia, skutki podatkowe i ubezpieczeniowe. Więcej informacji znajdziesz na Firmove.pl.
