Składka zdrowotna w 2024 roku
Rozliczasz się ryczałtem ewidencjonowanym? A może jesteś na tzw. liniówce? Niezależnie od wybranej formy opodatkowania, wysokość składki zdrowotnej to dla Ciebie ważna informacja! Z tego artykułu dowiesz się, ile wyniesie składka zdrowotna w 2024 roku dla różnych form opodatkowania.
Składka zdrowotna na ryczałcie w 2024 roku
22 stycznia 2024 roku Prezes Głównego Urzędu Statystycznego ogłosił, że przeciętne wynagrodzenie w sektorze przedsiębiorstw, włącznie z wypłatami z zysku za IV kwartał 2023 r. wyniosło 7 767,85 zł. Dlaczego ta informacja jest dla Ciebie istotna? To właśnie ta wartość jest podstawą do obliczenia składki zdrowotnej dla ryczałtowców na dany rok.
7 767,85 zł – tyle w IV kwartale 2023 roku wyniosło średnie wynagrodzenie w sektorze przedsiębiorstw, włącznie z wypłatami z zysku.
Miesięczna składka zdrowotna na ryczałcie wynosi 9% wartości podstawy wymiaru składki. Jej wysokość jest również uzależniona od Twoich przychodów. Wyróżnia się trzy zakresy kwotowe osiąganego przychodu określające wysokość składki zdrowotnej. Jeśli Twój przychód pomniejszony o zapłacone składki społeczne jest:
- poniżej 60 000 zł – podstawą jest 60% przeciętnego wynagrodzenia;
- od 60 000 zł do 300 000 zł – podstawa to 100% przeciętnego wynagrodzenia;
- powyżej 300 000 zł – podstawą jest 180% przeciętnego wynagrodzenia.
Pamiętaj, że podczas ustalania podstawy do wyliczeń podatku dochodowego możesz skorzystać z odliczenia od swojego przychodu 50% zapłaconych składek zdrowotnych.
Stawki składki zdrowotnej na ryczałcie w 2024 roku wynosiły:
- 419,46 zł miesięcznie przy przychodzie do 60 000 zł (wzrost o 43,30 zł w porównaniu z 2023 r.);
- 699,11 zł miesięcznie przy przychodzie od 60 000 zł do 300 000 zł (wzrost o 72,18 zł w porównaniu z 2023 r.);
- 1 258,39 zł miesięcznie przy przychodzie powyżej 300 000 zł (wzrost o 129,91 zł w porównaniu z 2023 r.).
A jak wygląda wysokość składek zdrowotnych na ryczałcie w 2025 roku?
- do 60 000 zł przychodu – 461,66 zł mies. (60% przeciętnego wynagrodzenia, czyli 5 129,51 zł x 9%)
- pomiędzy 60 000 zł a 300 000 zł – 769,43 zł mies. (100% przeciętnego wynagrodzenia, czyli 8 549,18 zł x 9%)
- powyżej 300 000 zł – 1 384,97 zł zł mies. (180% przeciętnego wynagrodzenia, czyli 15 388,52 zł x 9%)
Wysokość składek zmieniła się ze względu na to, że przeciętne miesięczne wynagrodzenie w sektorze przedsiębiorstw bez wypłat nagród z zysku w ostatnim kwartale 2024 r. wyniosło 8548,85 zł.
Ważne! Jeśli opłacasz składkę zdrowotną na podstawie bieżącego przychodu (przychód liczony narastająco od początku roku lub od początku rozpoczęcia działalności) to może wystąpić konieczność dopłaty składki zdrowotnej w rozliczeniu rocznym. Zarówno niedopłaty, jak i nadpłaty, możesz skorygować w rozliczeniu rocznym składki zdrowotnej, które znajdą się w deklaracji ZUS DRA za kwiecień.
Składka zdrowotna na skali podatkowej w 2024 roku
W przypadku opodatkowania na zasadach ogólnych, a więc na tzw. skali podatkowej, składka zdrowotna wynosi 9% dochodu. Przy jej obliczaniu musisz także wziąć pod uwagę wysokość minimalnego wynagrodzenia w danym roku, ponieważ składka nie może wynieść mniej niż 9% tej wartości.
Minimalne wynagrodzenie na pierwszy dzień roku składkowego (1 lutego 2024 r.) wynosi 4 242 zł brutto, dlatego minimalna składka zdrowotna na rok składkowy 2024 wynosi 381,78 zł.
Pamiętaj, że składka zdrowotna na skali podatkowej nie podlega żadnym odliczeniom.
Składka zdrowotna na podatku liniowym w 2024 roku
Jeśli rozliczasz się na tzw. liniówce, masz obowiązek opłacać składkę zdrowotną w wysokości 4,9% swojego dochodu. Podobnie jak w przypadku skali podatkowej, tutaj również obowiązuje minimalna składka zdrowotna, która wynosi 9% minimalnego wynagrodzenia za pracę na 1 lutego 2024 r.
9% z 4 242 zł wynosi 381,78 zł – i tyle właśnie wynosi minimalna składka zdrowotna.
Warto pamiętać, że możesz odliczyć zapłaconą składkę zdrowotną od podstawy opodatkowania albo zaliczyć ją w koszty uzyskania przychodu. W tym przypadku obowiązuje Cię limit odliczenia - w 2024 r. wynosi on 11 600 zł.
Pozostali płatnicy składki zdrowotnej
Stałą, zryczałtowaną składkę zdrowotną muszą także zapłacić:
- właściciele jednoosobowych spółek z o.o., współwłaściciele spółek komandytowych (komplementariusz i komandytariusz) oraz twórcy i artyści (jeśli nie jest to przedmiotem ich działalności) – 9% przeciętnego wynagrodzenia, a więc 699,11 zł;
- podatnicy rozliczający się na karcie podatkowej – 9% minimalnego wynagrodzenia, a więc 381,78 zł;
- osoby współpracujące – 9% z podstawy wysokości 75% przeciętnego wynagrodzenia, a więc 524,33 zł
Polecamy
- Roczne rozliczenie składki zdrowotnej na ryczałcie – co warto wiedzieć?czas czytania8minuty26.01.2024Jak wywiązać się z obowiązku i prawidłowo obliczyć roczną podstawę wymiaru składki, jeśli korzystasz z ryczałtu? Podpowiadamy!
- #podatkiwięcej artykułów z tagiem:#podatki
- Forma opodatkowania - co w praktyce oznacza dla przedsiębiorcyczas czytania9minuty17.11.2023Ekspert Rafał Frączyk - doradca podatkowy i starszy menedżer w Crido - opowiada, co w praktyce oznacza dla przedsiębiorcy konkretna forma opodatkowania.
- #wideowięcej artykułów z tagiem:#wideo
- Ryczałt za nadgodziny – jak go obliczyć?czas czytania6minuty25.01.2024Dowiedz się, jak obliczyć ryczałt za nadgodziny i jakie są terminy jego wypłaty. Opowiadamy też, dla kogo jest przeznaczony oraz jak jest uregulowany prawnie.
- #podatkiwięcej artykułów z tagiem:#podatki
- Ryczałt 8,5% – kiedy można go stosować?czas czytania6minuty27.10.20238,5% stawki podatku przekonuje wielu przedsiębiorców do skorzystania z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Dowiedz się więcej na ten temat!
- #podatkiwięcej artykułów z tagiem:#podatki
- Usługi budowlane na ryczałcieczas czytania8minuty17.01.2024Jaka stawka ryczałtu dla usług budowlanych obowiązuje? Na to i inne pytania odpowiadamy w tekście. Sprawdź!
- #podatkiwięcej artykułów z tagiem:#podatki
- Ryczałt – czym cechuje się ta forma opodatkowania?czas czytania9minuty11.10.2023Dowiedz się więcej o tej formie opodatkowania, stawkach właściwych dla określonych działalności gospodarczych i sposobach rozliczenia ryczałtu.
- #podatkiwięcej artykułów z tagiem:#podatki