Podwyżki akcyzy w 2025 - jakie produkty objęły podwyżki?

Zgodnie z danymi Ministerstwa Finansów w 2023 roku dochody budżetu państwa wyniosły 574,1 miliardów zł, z czego prawie 85 miliardów pochodziło z podatku akcyzowego¹. Pod koniec 2024 roku Rada Ministrów zatwierdziła projekt nowelizacji ustawy o podatku akcyzowym, zakładający znaczną podwyżkę stawek na wyroby tytoniowe, nowatorskie oraz płyny do papierosów elektronicznych. Wyjaśniamy, kiedy zmiany wejdą w życie i kto najbardziej je odczuje.

Kiedy podwyżka akcyzy na alkohol?

1 stycznia 2025 roku weszły w życie zmiany dotyczące stawek akcyzy na alkohole i napoje alkoholowe. Rządowa korekta w przepisach wynika z zaplanowanego harmonogramu indeksacji akcyzy na lata 2023–2027. Zgodnie z dokumentem wzrost wynosi 5% dla większości kategorii alkoholi. Zmiany dotyczą następujących wyrobów:

• alkohol etylowy – stawka 7 991,00 zł za 1 hektolitr 100% alkoholu etylowego zawartego w gotowym wyrobie. Dotyczy to wszelkich wyrobów spirytusowych, takich jak wódka, likiery czy inne mocne alkohole;
• piwo – stawka 10,92 zł za 1 hektolitr piwa za każdy stopień Plato gotowego wyrobu. Kwota ta jest zależna od zawartości ekstraktu w piwie, co bezpośrednio wpływa na jego moc i styl;
• wino – stawka 222,00 zł za 1 hektolitr gotowego wyrobu. Zmiana obejmuje wszelkie rodzaje win, w tym wina gronowe, musujące i aromatyzowane;
• napoje fermentowane – stawka 222,00 zł za 1 hektolitr gotowego wyrobu. W tej kategorii znajdują się m.in. miody pitne, sake oraz inne napoje fermentowane, które nie są zakwalifikowane jako wina;
• wyroby pośrednie – stawka 445,00 zł za 1 hektolitr gotowego wyrobu. Dotyczy to pozostałych produktów, które zawierają zarówno alkohol fermentowany, jak i destylowany, takich jak porto, sherry czy wermuty.

Podwyżka nie obejmuje cydru i perry o mocy alkoholu nieprzekraczającej 5% – stawki akcyzy pozostają na poziomie 97 zł za 1 hektolitr gotowego wyrobu. Produkty te do 31 grudnia 2026 roku będą zwolnione z obowiązku oznaczania znakami akcyzy.

Podwyżki akcyzy na alkohol są elementem długofalowej strategii rządu, której celem jest zwiększenie wpływów budżetowych, dostosowanie krajowego systemu podatkowego do unijnych standardów oraz ograniczenie spożycia alkoholu przez społeczeństwo. 

Wpływ zmian w podatku akcyzowym na ceny popularnych alkoholi 

Gdy już wiemy, ile wynosi akcyza na piwo i inne alkohole w 2025 roku, warto zadać sobie pytanie o to, jak zmiana przełoży się na ceny detaliczne popularnych napojów. Oto prognozy dotyczące kilku najczęściej kupowanych produktów:

• wódka – pod koniec 2024 roku półlitrowa butelka wódki kosztowała około 25 zł. Po wprowadzeniu wyższej akcyzy cena wzrosła do 26–27 zł;
• piwo – półlitrowa butelka piwa, która jeszcze niedawno kosztowała średnio 3 złote, zdrożała o kilka groszy, więc cena kształtuje się obecnie na poziomie 3,10–3,20 zł;
• wino – butelka wina o pojemności 0,75 l, sprzedawana średnio za 20 zł, po podwyżce ma kosztować 20,50–21 zł. 

Podwyżki akcyzy 2025 na napoje alkoholowe najbardziej odczują przedsiębiorcy, którzy regularnie kupują większe ilości trunków. Prognozuje się, że w obliczu wyższych cen, część konsumentów może ograniczyć spożycie alkoholu. Możliwe jest jednak także poszukiwanie tańszych substytutów (inne marki lub rodzaje alkoholu), co może wpłynąć na strukturę popytu na rynku i działania przedsiębiorców. Niektórzy eksperci wskazują wprost, że waloryzacja w tym segmencie gospodarki może w szczególności zwiększyć atrakcyjność produktów z szarej strefy. To zjawisko stanowi większe zagrożenie dla zdrowia publicznego (ze względu na brak kontroli jakości takich wyrobów) oraz dla budżetu państwa, który traci dochody.

Podwyżka akcyzy na papierosy – kiedy jest planowana?

Zmiany związane z podwyżkami wkrótce obejmą nie tylko sektor alkoholowy, ale i inną część rynku. Podwyżki akcyzy na papierosy 2025 są planowane na marzec. Przyjęta nowelizacja ustawy o podatku akcyzowym przewiduje, że akcyza na papierosy wzrośnie o 25%, z obecnych 276 zł na 345 zł za tysiąc sztuk. To jednak nie koniec. Kolejne lata przyniosą dalsze wzrosty:

• w 2026 roku do 414 zł (+20%);
• w 2027 roku do 476,10 zł (+15%). 

W praktyce oznacza to, że za jedną paczkę papierosów będzie trzeba zapłacić więcej średnio o 2,7–3,1 zł. Warto przypomnieć, że obecne ceny są jednymi z najniższych w Europie (taniej jest tylko w Bułgarii). 

Zmiany w podatku akcyzowym 2025 będą dotyczyć także tytoniu do palenia. Wzrost wyniesie: 

• w 2025 roku: 38% (z 188,51 zł do 260,14 zł za kilogram), 
• w 2026 roku: 30% (do 338,18 zł za kilogram),
• w 2027 roku: kolejne 22% (do 412,58 zł za kilogram). 

Przewiduje się, że cena detaliczna 50 gram tytoniu wzrośnie docelowo średnio o 7,8–8 zł.

Podobne podwyżki obejmą cygara i cygaretki, których akcyza wzrośnie: 

• w 2025 roku: 25% (z 524 zł na 655 zł za kilogram), 
• w 2026 roku: 20%,
• w 2027 roku: 15%.

Cena pojedynczego cygara (8 gram) w 2025 roku wyniesie około 46,29 zł, osiągając ostatecznie 48,74 zł w 2027 roku.

Zmiany w akcyzie 2025 - wyroby nowatorskie i e-papierosy

Podwyżki akcyzy 2025 dotyczą też wyrobów nowatorskich, czyli produktów stworzonych jako alternatywa dla tradycyjnych wyrobów tytoniowych, które działają na zasadzie dostarczania aerozolu bez procesu spalania. Akcyza na te produkty wzrośnie:

• w 2025 roku: o 50% (z 377,01 zł na 565,52 zł za kilogram), 
• w 2026 roku: o 20% (do 678,62 zł),
• w 2027 roku: o kolejne 15% (do 780,41 zł). 

Cena paczki wkładów do podgrzewaczy wzrośnie średnio o 1 zł, a ostatecznie osiągnie wartość 20,54 zł w 2027 roku.

Zmiany cen zapoczątkowane w 2025 roku z całą pewnością dotkną także użytkowników e-papierosów. Podwyżka akcyzy na liquidy wyniesie: 

• w 2025 roku: 75% (z 0,55 zł na 0,96 zł za mililitr), 
• w 2026 roku: 50% (do 1,44 zł/ml),
• w 2027 roku: 25% (do 1,8 zł/ml). 

W efekcie cena 10 ml płynu z obecnych 23,07 zł wzrośnie do 33,43 zł w 2027 roku. Wartość jednorazowego papierosa elektronicznego (2 ml płynu) wyniesie około 23,08 zł w 2027 roku.

Wprowadzenie nowych zasad opodatkowania w zakresie akcyzy silnie dotknie palaczy, których w Polsce jest bardzo wielu. Jak wynika ze statystyk Instytutu Prognoz i Analiz Gospodarczych rocznie w Polsce sprzedawanych jest około 50 miliardów sztuk papierosów i 100 milionów jednorazowych e-papierosów².

Pozostałe zmiany w podatku akcyzowym

Oprócz podwyżki akcyzy na papierosy i alkohol nowelizacja ustawy przewiduje również zmiany w obszarze znaków akcyzy oraz opodatkowania urządzeń do waporyzacji. Od 2025 roku znaki akcyzy na płyn do papierosów elektronicznych mają roczną ważność, analogicznie jak znaki akcyzy stosowane dla papierosów, tytoniu do palenia oraz wyrobów nowatorskich. Modyfikacja w ustawie ma na celu ujednolicenie przepisów i usprawnienie systemu znakowania wyrobów.

Nowością jest też podatek akcyzowy na urządzenia do waporyzacji, czyli:

• papierosy elektroniczne (zarówno jednorazowe, jak i wielokrotnego użytku) służące do waporyzowania płynu do papierosów elektronicznych,
• urządzenia do podgrzewania wyrobów nowatorskich.

Sprzęty te, choć podlegają opodatkowaniu podatkiem akcyzowym, nie są klasyfikowane przez fiskus jako wyroby akcyzowe.
 

 

¹ Szacunkowe dane o wykonaniu budżetu państwa za styczeń-grudzień 2023 roku, Ministerstwo Finansów, Warszawa 2024.

² Rynek jednorazowych e-papierosów w Polsce, IPAG, Warszawa 2024.