Zatrudnienie pierwszych pracowników dopiero przed Tobą? W takim razie musisz zrozumieć, jak wynagrodzenie przelicza się z kwoty brutto do netto, czyli tej, którą pracownik otrzyma „na rękę”. Wiesz zapewne, że z pensji brutto potrącane są różne zobowiązania publicznoprawne. Ponadto z zatrudnieniem pracownika wiążą się dla Ciebie - jako pracodawcy – dodatkowe koszty. W tym filmie wyjaśnię Ci, jak to wszystko działa.
Co to jest wynagrodzenie brutto?
Wynagrodzenie brutto to całkowita kwota, jaką ustalasz z pracownikiem i wpisujesz w umowie o pracę. To właśnie od niej odliczane są składki na ubezpieczenia społeczne, zdrowotne oraz podatki. Kwota brutto stanowi podstawę do dalszych obliczeń.
Jak wyliczyć kwotę netto?
Po ustaleniu wynagrodzenia brutto, należy odliczyć od tej kwoty wszystkie zobowiązania. Pracodawca musi zadbać o to, aby zostały one prawidłowo odliczone i przekazane do odpowiednich instytucji, takich jak ZUS czy urząd skarbowy. Jakie składki są najczęściej potrącane:
Po pierwsze składki na ubezpieczenia społeczne, które są finansowane przez pracownika. Łączna wysokość składek wynosi 13,71% - a są to następujące składki:
- emerytalna w wysokości 9,76% – na przyszłą emeryturę pracownika.
- rentowa, która wynosi 1,5% – na wypadek niezdolności do pracy z powodu trwałego uszczerbku na zdrowiu.
- i chorobowa, 2,45% – która pozwala pracownikowi otrzymywać zasiłek chorobowy.
Teraz należy odliczyć składkę na ubezpieczenie zdrowotne. Finansuje ona publiczną służbę zdrowia i jest potrącana z wynagrodzenia pracownika. Wysokość tej składki to 9%.
Następnie pracodawca zobowiązany jest pobrać podatek dochodowy od wynagrodzenia pracownika, który w Polsce wynosi 0%, 12% lub 32% w zależności od ulgi oraz wysokości dochodu. Przy wyliczeniu podatku warto pamiętać o kosztach uzyskania przychodu. Są to koszty, które pracownik ponosi w związku z wykonywaną pracą, a które mogą zostać odliczone przed obliczeniem podatku dochodowego. Ich wysokość zależy od miejsca zamieszkania pracownika oraz miejsca świadczenia pracy.
Koszty podstawowe wynoszą 250 zł miesięcznie i są stosowane, gdy pracownik mieszka w tej samej miejscowości, w której świadczy pracę.
Z kolei koszty podwyższone, w wysokości 300 zł miesięcznie, mają zastosowanie jeśli pracownik zamieszkuje w innej miejscowości niż ta, w której świadczy pracę oraz nie otrzymuje z tego tytułu dodatku za rozłąkę.
Na wniosek pracownika można zrezygnować z ich odliczenia.
Pamiętaj, że polskie prawo przewiduje kwotę wolną od podatku a także różne ulgi, które mogą w korzystny sposób wpłynąć na końcowy wynik wynagrodzenia.
Jeżeli Twój pracownik przystąpił do PPK, wynagrodzenie należy pomniejszyć także o wysokość ustalonej składki. Więcej o PPK dowiesz się z innego filmu na Firmove.pl. Dodatkowo, jeśli w Twojej firmie pracownicy korzystają z ubezpieczenia grupowego lub innych benefitów, to faktyczny przelew również zostanie o nie pomniejszony.
Po odliczeniu powyższych składek i podatków otrzymujesz wynagrodzenie netto, czyli kwotę, którą pracownik faktycznie otrzyma na konto. Przykładowo, jeśli pracownik ma pensję brutto 5000 zł, to po odliczeniu zobowiązań, wynagrodzenie netto może wynieść około 3700 zł, w zależności od jego sytuacji podatkowej (np. ulgi, kosztu uzyskania przychodu, kwoty wolnej od podatku).
Jakie są koszty pracodawcy?
Zatrudniając pracownika ponosisz także dodatkowe koszty, które nie mieszczą się w wynagrodzeniu brutto. Składki, które są odprowadzane do ZUS, są podzielone na dwie części: finansowane przez pracownika i przez pracodawcę. Ta druga część to koszt dla pracodawcy.
Do składek finansowanych przez pracodawcę należy:
- składka emerytalna,
- rentowa,
- wypadkowa,
- składka na Fundusz Pracy,
- oraz składka na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych.
Ich łączna wysokość wynosi 20,48%.
Przykładowo, jeśli wynagrodzenie brutto pracownika wynosi 5000 zł, całkowity koszt zatrudnienia tego pracownika (wraz z obowiązkowymi składkami pracodawcy) może wynieść około 6024 zł. Oznacza to, że w rzeczywistości wynagrodzenie brutto to nie tylko pensja, którą wypłacasz pracownikowi, ale także dodatkowe składki, które musisz odprowadzić.
O czym trzeba pamiętać przy wyliczaniu wynagrodzenia?
Pamiętaj, że wysokość podatku dochodowego zależy od progów podatkowych. W Polsce mamy dwa progi: 12% i 32%. Podatek jest obliczany na podstawie rocznego dochodu, więc może się zdarzyć, że pracownik po przekroczeniu pewnego progu zapłaci wyższy podatek.
W zależności od sytuacji życiowej pracownika mogą mu przysługiwać różne ulgi, które obniżą wysokość płaconego podatku, np. ulga PIT- 0.
Jeśli pracownik przystąpił do PPK, wynagrodzenie należy pomniejszyć o wysokość składek pracownika, a do kosztów pracodawcy doliczyć należne zobowiązanie.
Jak widzisz, zrozumienie różnicy między wynagrodzeniem brutto a netto oraz świadomość wszystkich kosztów związanych z zatrudnieniem pracownika to ważny element prowadzenia biznesu. Jeśli szukasz innych informacji kadrowo-płacowych, odwiedź serwis Firmove.pl. Znajdziesz tam między innymi kalkulator wynagrodzeń. A jeśli wciąż masz wątpliwości co do poprawnych obliczeń, koniecznie skorzystaj z pomocy specjalisty.
