Mały ZUS a Mały ZUS Plus – porównanie
Osoby, które dopiero rozpoczynają swoją działalność gospodarczą, mogą skorzystać z rozwiązań pozwalających płacić niższe składki ZUS. Rozwiązania te to między innymi Ulga na start, Mały ZUS, a także Mały ZUS Plus. Przyjrzyjmy się bliżej charakterystyce dwóch ostatnich rozwiązań: Małemu ZUS-owi i Małemu ZUS-owi Plus. Pomimo podobnej nazwy są to bowiem dwie różne preferencje.
Mały ZUS – czym jest, ile wynosi i kto może z niego skorzystać?
Mały ZUS to inaczej preferencyjne składki na ubezpieczenia społeczne, z których możesz korzystać przez 24 kolejne miesiące kalendarzowe, jeżeli:
- rozpoczynasz działalność gospodarczą po raz pierwszy albo wznawiasz ją po upływie co najmniej 60 miesięcy od dnia jej ostatniego zawieszenia lub zakończenia;w ramach prowadzonej działalności gospodarczej nie świadczysz usług dla byłego pracodawcy w zakresie zadań wykonywanych jako pracownik w tym lub poprzednim roku kalendarzowym.
Składki w ramach Małego ZUS-u płacone są od podstawy, która nie może być niższa niż 30% kwoty minimalnego wynagrodzenia. Ponieważ od stycznia 2025 roku minimalne wynagrodzenie za pracę wynosi 4 666 zł, to podstawą jest aktualnie kwota wynosząca 1399,80 zł.
Minimalne wysokości składek przy Małym ZUS-ie wynoszą odpowiednio:
- ubezpieczenie emerytalne: 273,24 zł (19,52% z kwoty 1399,80 zł);
- ubezpieczenie rentowe: 111,98 zł (8% z kwoty 1399,80 zł);
- ubezpieczenie wypadkowe: 23,38 zł (1,67% z kwoty 1399,80 zł);
- dobrowolne ubezpieczenie chorobowe: 34,30 zł (2,45% z kwoty 1399,80 zł).
W sumie Mały ZUS oznacza składki wynoszące 442,90 zł z dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym lub 408,60 zł bez tego ubezpieczenia.
Ulga Mały ZUS Plus – dla kogo jest przeznaczona i do kiedy obowiązuje?
Warunki Małego ZUS-u Plus są nieco inne. To fakultatywne rozwiązanie, z którego możesz korzystać przez maksymalnie 36 miesięcy w ciągu ostatnich 60 miesięcy kalendarzowych (do tych 36 miesięcy wliczany jest także okres korzystania z Małego ZUS-u).
Warunki Małego ZUS-u Plus są następujące:
- przychody z Twojej działalności gospodarczej uzyskane w poprzednim roku kalendarzowym nie przekroczyły 120 tys. zł;
- w poprzednim roku kalendarzowym Twoja działalność gospodarcza była prowadzona nie krócej niż przez 60 dni;
- nie spełniasz już warunków do skorzystania z Małego ZUS-u;
- w poprzednim roku kalendarzowym nie dokonywano rozliczenia według karty podatkowej przy jednoczesnym zwolnieniu z podatku VAT;
- obejmowały Cię ubezpieczenia społeczne lub ubezpieczenie zdrowotne także z tytułu innej pozarolniczej działalności, na przykład jako wspólnik spółki jawnej;
- w ramach prowadzonej działalności gospodarczej nie świadczysz usług dla byłego pracodawcy w zakresie zadań wykonywanych jako pracownik w tym lub poprzednim roku kalendarzowym;
- w poprzednim roku nie prowadzono działalności jako twórca, artysta, osoba wykonująca wolny zawód, wspólnik spółki jawnej, spółki partnerskiej, spółki komandytowej lub jednoosobowej spółki z o.o., a także jako osoba prowadząca publiczną lub niepubliczną szkołę, formę wychowania przedszkolnego lub placówkę bądź ich zespół.
Mały ZUS Plus – jaki przychód uprawnia do skorzystania z ulgi i jakie składki obowiązują?
Mały ZUS Plus to w przeciwieństwie do Małego ZUS-u składki, które są oparte na dochodzie uzyskanym w ramach działalności gospodarczej w poprzednim roku kalendarzowym. Dochód ten wyliczysz w prosty sposób.
- Podziel roczny dochód uzyskany w ramach działalności gospodarczej w poprzednim roku przez liczbę dni kalendarzowych jej prowadzenia.
- Pomnóż uzyskany wynik przez 30.
- Zaokrąglij wynik do pełnych groszy (w górę, jeżeli końcówka kwoty jest równa lub wyższa niż 0,5 grosza lub w dół, jeżeli jest niższa).
Podstawę wymiaru do wyliczenia składek w ramach Małego ZUS-u Plus stanowi przeciętny miesięczny dochód pomnożony przez współczynnik 0,5 i zaokrąglony do pełnych groszy.
Pamiętaj jednak, że podstawa wymiaru do wyliczenia składek na Małym ZUS-ie Plus nie może być niższa niż 30% kwoty minimalnego wynagrodzenia (a więc tak jak przy Małym ZUS-ie), a także nie może być wyższa niż 60% kwoty prognozowanego przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w danym roku.
Minimalna wysokość składek przy Małym ZUS-ie Plus wynosi więc dokładnie tyle samo, co przy Małym ZUS-ie.
Maksymalna wysokość składek przy Małym ZUS-ie Plus (60% kwoty prognozowanego przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia, czyli w 2025 r. 5203,80 zł), to natomiast:
- ubezpieczenie emerytalne: 1015,78 zł (19,52% z kwoty 5203,80 zł);
- ubezpieczenie rentowe: 416,30 zł (8% z kwoty 5203,80 zł);
- ubezpieczenie wypadkowe: 86,90 zł (1,67% z kwoty 5203,80 zł);
- dobrowolne ubezpieczenie chorobowe: 127,49 zł (2,45% z kwoty 5203,80 zł).
Suma składek na Małym ZUS-ie Plus wynosi od 408,16 zł z dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym (lub 376,55 zł bez tego ubezpieczenia) do 1646,47 zł zł z dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym (lub 1518,98 zł bez tego ubezpieczenia).
ZUS Mały a ZUS Mały Plus – porównanie
Mały ZUS i Mały ZUS Plus to dwa różne programy, które umożliwiają płacenie niższych składek na ubezpieczenia społeczne i nie mogą być stosowane równolegle.
Najpierw przez 24 miesiące możesz korzystać z preferencyjnych składek przewidzianych w Małym ZUS-ie, a dopiero po upływie tego czasu możesz skorzystać z Małego ZUS-u Plus.
Pamiętaj, że do okresu 36 miesięcy (w ciągu ostatnich 60 miesięcy kalendarzowych prowadzenia działalności gospodarczej), podczas których możesz korzystać z Małego ZUS-u Plus, wlicza się także czas korzystania z Małego ZUS-u.
Minimalna wysokość składek w obu programach jest taka sama, z tą jednak różnicą, że przy Małym ZUS-ie Plus minimalne składki obowiązują jedynie tych przedsiębiorców, których przeciętny miesięczny dochód w poprzednim roku kalendarzowym był odpowiednio niski. Przy Małym ZUS-ie minimalne składki przez 24 miesiące może płacić każdy, kto spełnia opisane wyżej wymogi programu.
Co ważne, obie ulgi nie obejmują składki zdrowotnej, którą zawsze należy opłacać w pełnej wysokości - uzależnionej od sposobu opodatkowania.
Polecamy
- Jak przebiega przejście z Preferencyjnego ZUS-u na Mały ZUS Plusczas czytania7minuty18.02.2025Przerejestrowanie z ZUS-u preferencyjnego na Mały ZUS Plus to sposób na dłuższe płacenie niższych składek. Wyjaśniamy, jak przebiega ten proces. Sprawdź!
- #ZUSwięcej artykułów z tagiem:#ZUS
- Mały ZUS a Duży ZUS – jakie są różnice?czas czytania5minuty31.01.2025Korzystanie z preferencyjnych stawek zusowskich to atrakcyjna możliwość dla wielu przedsiębiorców. Dowiedz się, czym różni się tzw. Mały ZUS od ZUS-u w pełnej wysokości!
- #ZUSwięcej artykułów z tagiem:#ZUS
- Ulga na start a Mały ZUS – czym się od siebie różnią?czas czytania5minuty03.02.2025Ulga na start oraz Mały ZUS to dzisiaj najpopularniejsze formy wsparcia dla nowych podmiotów. Dowiedz się, czym różnią się pod względem czasu trwania, wymogów oraz korzyści!
- #ZUSwięcej artykułów z tagiem:#ZUS
- Jak obliczyć Mały ZUS Plus?czas czytania4minuty11.04.2025Składki ZUS to stały element kosztów każdej działalności gospodarczej. Podpowiadamy, jak samodzielnie je obliczyć w ramach Małego ZUS-u Plus!
- #ZUSwięcej artykułów z tagiem:#ZUS
- Ile będzie wynosił Mały ZUS Plus w 2025 roku?czas czytania5minuty08.04.2025Mały ZUS Plus to sposób na obniżenie wysokości składek. Sprawdź, ile wynosi, kto może skorzystać z preferencyjnych opłat i o jakich terminach nie należy zapominać!
- #ZUSwięcej artykułów z tagiem:#ZUS
- Jak przejść na Mały ZUS i kto ma do tego prawo?czas czytania5minuty01.04.2025Zastanawiasz się, na czym polega Mały ZUS i czy możesz z niego skorzystać? W naszym artykule znajdziesz odpowiedzi na najważniejsze pytania dotyczące tej ulgi!
- #ZUSwięcej artykułów z tagiem:#ZUS