Jak obliczyć Mały ZUS Plus?

Wydatki na składki zusowskie należą do stałych kosztów każdej działalności gospodarczej. W pierwszych latach po założeniu firmy, dzięki rozwiązaniom takim jak Ulga na start, Mały ZUS i Mały ZUS Plus, mogą być jednak niższe. Wyjaśniamy, jak samodzielnie obliczyć składki przy Małym ZUS-ie Plus.

Jak obliczyć podstawę do Małego ZUS-u Plus?

Mały ZUS Plus to niższe składki na ubezpieczenia społeczne wyliczone od podstawy, która wynika z wysokości przeciętnego miesięcznego dochodu działalności gospodarczej w poprzednim roku kalendarzowym. W zależności od formy opodatkowania sposób obliczania wysokości składek jest nieco inny. Przyjrzyjmy się najpierw, jak obliczyć podstawę przy opodatkowaniu na zasadach skali podatkowej.

1. Podziel roczny dochód uzyskany w ramach Twojej działalności gospodarczej w poprzednim roku kalendarzowym przez liczbę dni, w których firma była prowadzona.
2. Pomnóż uzyskany wynik przez 30.
3. Zaokrąglij wynik do pełnych groszy (w górę, jeżeli końcówka to 0,5 grosza lub więcej albo w dół, jeżeli jest niższa niż 0,5 grosza).
4. Uzyskany wynik pomnóż przez współczynnik 0,5.
5. Otrzymaną wartość zaokrąglij do pełnych groszy.

Mały ZUS Plus a ryczałt – jak obliczyć podstawę?

Nieco inaczej wygląda proces obliczania podstawy, jeżeli w poprzednim roku kalendarzowym w ramach prowadzonej działalności gospodarczej korzystano z opodatkowania na zasadach:

• ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych lub
• karty podatkowej (przy braku zwolnienia z podatku VAT).

Mały ZUS Plus – jak obliczyć składkę?

Podstawa wymiaru wyliczona? W takim razie czas na obliczenie składek. Wystarczy, że pomnożysz otrzymaną w poprzednich obliczeniach podstawę razy:

• 19,52% dla składki na ubezpieczenie emerytalne;
• 8% dla składki na ubezpieczenie rentowe;
• 1,67% dla składki na ubezpieczenie wypadkowe;
• 2,45% dla składki na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe.

Co ważne, w przypadku Małego ZUS-u Plus składka jest obliczana na podstawie podstawy wymiaru, która nie może być:

• niższa niż 30% kwoty minimalnego wynagrodzenia;
• wyższa niż 60% kwoty prognozowanego przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w danym roku.

Od stycznia 2025 roku 30% kwoty minimalnego wynagrodzenia to dokładnie 1399,80 zł. Jeżeli wyliczona przez Ciebie podstawa wymiaru jest niższa niż ta wartość, to do obliczenia składek Małego ZUS-u Plus musisz zastosować właśnie tę kwotę. Składki na konkretne ubezpieczenia społeczne wynoszą wtedy odpowiednio:

• ubezpieczenie emerytalne: 273,24 zł (19,52% z kwoty 1399,80 zł);
• ubezpieczenie rentowe: 111,98 zł (8% z kwoty 1399,80 zł);
• ubezpieczenie wypadkowe: 23,38 zł (1,67% z kwoty 1399,80 zł);
• dobrowolne ubezpieczenie chorobowe: 34,30 zł (2,45% z kwoty 1399,80 zł).

W sumie jest to 442,90 zł z dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym i  408,60 zł bez tego ubezpieczenia. 

Jak już wyżej zauważyliśmy, podstawa do wyliczenia Małego ZUS-u Plus nie może być także wyższa niż 60% kwoty prognozowanego przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia. Kwota ta w 2025 r. to 5203,80 zł. Jeżeli więc wyliczona przez Ciebie podstawa jest wyższa niż ta wartość, to składki będą miały następujące wartości:

• ubezpieczenie emerytalne: 1015,78 zł (19,52% z kwoty 5203,80 zł);
• ubezpieczenie rentowe: 416,30 zł (8% z kwoty 5203,80 zł);
• ubezpieczenie wypadkowe: 86,90 zł (1,67% z kwoty 5203,80 zł);
• dobrowolne ubezpieczenie chorobowe: 127,49 zł (2,45% z kwoty 5203,80 zł).
• W sumie jest to 1646,47 zł z dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym i  1518,98 zł bez tego ubezpieczenia. Składka na ubezpieczenia społeczne z dobrowolnym chorobowym i składką na Fundusz Pracy wyniesie więc 1773,96 zł (o 173,64 zł więcej niż w 2024 r.).