Jak długo trwa Mały ZUS Plus i co warto wiedzieć?

5 min

zamyślony przedsiębiorca

Mały ZUS Plus to dla przedsiębiorców kolejny, po Uldze na start i Małym ZUS-ie, sposób na obniżenie wysokich składek na ubezpieczenia społeczne. Przeczytaj i dowiedz się, czym i dla kogo jest Mały ZUS Plus, co obejmuje i jak długo można z niego korzystać.

Mały ZUS Plus – dla kogo jest przeznaczony i jakie daje korzyści?

Mały ZUS Plus to rozwiązanie pozwalające uiszczać obniżone składki na ubezpieczenia społeczne. Kto może płacić Mały ZUS Plus? Rozwiązanie to jest skierowane do osób prowadzących niedużą działalność gospodarczą, których roczne przychody w poprzednim roku kalendarzowym nie przekroczyły 120 tys. zł.

Z Małego ZUS-u Plus możesz skorzystać, gdy:

  • Twoje przychody z działalności gospodarczej uzyskane w poprzednim roku kalendarzowym nie przekroczyły 120 tys. zł;
  • w poprzednim roku kalendarzowym działalność gospodarcza była przez Ciebie prowadzona nie krócej niż przez 60 dni.

    Mały ZUS Plus można opłacać także wtedy, gdy wcześniej skorzystano już z ulgi na start oraz z preferencyjnych składek (czyli Małego ZUS-u).

Z Małego ZUS-u Plus nie można natomiast skorzystać:

  • w pierwszym roku prowadzenia firmy;
  • jeżeli spełniasz warunki do skorzystania z Małego ZUS-u;
  • jeżeli w ciągu ostatnich 60 miesięcy prowadzenia firmy korzystano z Małego ZUS-u lub Małego ZUS-u Plus łącznie przez 36 miesięcy;
  • jeżeli w poprzednim roku kalendarzowym dokonywano rozliczenia według karty podatkowej i korzystano ze zwolnienia z podatku VAT;
  • jeżeli podlegasz ubezpieczeniom społecznym lub ubezpieczeniu zdrowotnemu z tytułu innej pozarolniczej działalności gospodarczej, na przykład w formie spółki jawnej;
  • jeżeli w ramach prowadzonej działalności gospodarczej wykonujesz te same zadania, które jako pracownik wykonywane były przez Ciebie w bieżącym lub ubiegłym roku kalendarzowym dla byłego bądź obecnego pracodawcy;
  • jeżeli w poprzednim roku:
    • prowadzono działalność jako wspólnik spółki: jawnej, partnerskiej, komandytowej lub jednoosobowej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością;
    • prowadzono publiczną lub niepubliczną szkołę, formę wychowania przedszkolnego lub placówkę bądź ich zespół.

Jakie składki przy Małym ZUS-e Plus należy opłacać? 

Co obejmuje Mały ZUS Plus? W ramach Małego ZUS-u Plus opłacasz składki na ubezpieczenia społeczne, które wyliczone są na podstawie dochodu z poprzedniego roku kalendarzowego.

Jak obliczyć obowiązującą Cię podstawę wymiaru?

  1. Podziel roczny dochód uzyskany w ramach działalności gospodarczej w poprzednim roku przez liczbę dni kalendarzowych, w których działalność ta była przez Ciebie prowadzona (przy braku przerw będzie to 365 lub ewentualnie 366 dni).
  2. Uzyskany wynik pomnóż przez 30.
  3. Dokonaj odpowiedniego zaokrąglenia (w górę, jeżeli końcówka kwoty jest równa lub wyższa niż 50 groszy lub w dół, jeżeli jest niższa.
  4. Uzyskany przeciętny miesięczny dochód pomnóż teraz przez współczynnik 0,5.
  5. Otrzymany wynik znów właściwie zaokrąglij.

Wyliczona w powyższy sposób podstawa wymiaru nie może być jednak niższa niż 30% kwoty minimalnego wynagrodzenia oraz nie może być wyższa niż 60% kwoty prognozowanego przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia.

Jeżeli wyliczona podstawa wymiaru jest niższa niż 1399,80 zł (tyle bowiem od stycznia 2025 roku wynosi 30% kwoty minimalnego wynagrodzenia), to należy zastosować tę właśnie kwotę minimalną. Jakie będą wtedy składki Małego ZUS-u Plus?

Wysokość składek na konkretne ubezpieczenia społeczne to odpowiednio:

  • ubezpieczenie emerytalne: 273,24 zł (19,52% z kwoty 1399,80 zł);
  • ubezpieczenie rentowe: 111,98 zł (8% z kwoty 1399,80 zł);
  • ubezpieczenie wypadkowe: 23,38 zł (1,67% z kwoty 1399,80 zł);
  • dobrowolne ubezpieczenie chorobowe: 34,30 zł (2,45% z kwoty 1399,80 zł).

W sumie jest to 442,90 zł z dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym i  408,60 zł bez tego ubezpieczenia. Jeżeli wyliczona podstawa wymiaru jest wyższa niż 5203,80 zł (a więc 60% kwoty prognozowanego przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w 2025 r.), należy zastosować tę właśnie kwotę maksymalną.

Wysokości składek na konkretne ubezpieczenia to wówczas odpowiednio:

  • ubezpieczenie emerytalne: 1015,78 zł (19,52% z kwoty 5203,80 zł);
  • ubezpieczenie rentowe: 416,30 zł (8% z kwoty 5203,80 zł);
  • ubezpieczenie wypadkowe: 86,90 zł (1,67% z kwoty 5203,80 zł);
  • dobrowolne ubezpieczenie chorobowe: 127,49 zł (2,45% z kwoty 5203,80 zł).

W sumie jest to 1646,47 zł z dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym i  1518,98 zł bez tego ubezpieczenia.

Mały ZUS Plus – przez jaki okres obowiązuje?

Obniżone składki na ubezpieczenia społeczne w ramach Małego ZUS-u Plus możesz płacić przez maksymalnie 36 miesięcy w ciągu ostatnich 60 miesięcy kalendarzowych prowadzenia działalności gospodarczej. Pamiętaj jedynie, że do okresu 36 miesięcy wliczany jest również okres korzystania z Małego ZUS-u (a więc preferencyjnych składek, które można opłacać przez 24 kolejne miesiące).

Logo ING Księgowość
ING Księgowość
Ułatwiamy prowadzenie biznesu
Materiał opracowany przez ekspertki i ekspertów z ING Księgowość
Czy ten artykuł był przydatny?
średnia: 0 | 0 ocen

Przeglądaj tematy

  • #na startwięcej artykułów z tagiem:#na start
  • #bizneswięcej artykułów z tagiem:#biznes
  • #podatkiwięcej artykułów z tagiem:#podatki
  • #marketingwięcej artykułów z tagiem:#marketing
  • #prawowięcej artykułów z tagiem:#prawo
  • #strategiawięcej artykułów z tagiem:#strategia
  • #pracownicywięcej artykułów z tagiem:#pracownicy
  • #księgowośćwięcej artykułów z tagiem:#księgowość
  • #wideowięcej artykułów z tagiem:#wideo
  • #finansowaniewięcej artykułów z tagiem:#finansowanie
  • #sprzedażwięcej artykułów z tagiem:#sprzedaż
  • #markawięcej artykułów z tagiem:#marka
  • #ekowięcej artykułów z tagiem:#eko
  • #ESGwięcej artykułów z tagiem:#ESG
  • #pomysł na bizneswięcej artykułów z tagiem:#pomysł na biznes
  • #zmiany w prawiewięcej artykułów z tagiem:#zmiany w prawie
  • #ZUSwięcej artykułów z tagiem:#ZUS
  • #e-commercewięcej artykułów z tagiem:#e-commerce
  • #wsparcie dla firmwięcej artykułów z tagiem:#wsparcie dla firm
  • #samodzielna księgowośćwięcej artykułów z tagiem:#samodzielna księgowość
  • #internetwięcej artykułów z tagiem:#internet
  • #automatyzacjawięcej artykułów z tagiem:#automatyzacja
  • #media społecznościowewięcej artykułów z tagiem:#media społecznościowe
  • #AIwięcej artykułów z tagiem:#AI
  • #przewodnikwięcej artykułów z tagiem:#przewodnik
  • #dotacjewięcej artykułów z tagiem:#dotacje
  • #SEOwięcej artykułów z tagiem:#SEO
  • #instrukcjawięcej artykułów z tagiem:#instrukcja
  • #fakturywięcej artykułów z tagiem:#faktury
  • #leasingwięcej artykułów z tagiem:#leasing
  • #service designwięcej artykułów z tagiem:#service design
  • #technologiewięcej artykułów z tagiem:#technologie
  • #dokumentywięcej artykułów z tagiem:#dokumenty
  • #kredytwięcej artykułów z tagiem:#kredyt
  • #RODOwięcej artykułów z tagiem:#RODO
  • #oszczędnościwięcej artykułów z tagiem:#oszczędności
  • #bankowośćwięcej artykułów z tagiem:#bankowość
  • #ochrona środowiskawięcej artykułów z tagiem:#ochrona środowiska
  • #ITwięcej artykułów z tagiem:#IT
  • #podcastwięcej artykułów z tagiem:#podcast
  • #wynagrodzeniawięcej artykułów z tagiem:#wynagrodzenia
  • #kontrahentwięcej artykułów z tagiem:#kontrahent
  • #analizawięcej artykułów z tagiem:#analiza
  • #google analyticswięcej artykułów z tagiem:#google analytics
  • #ubezpieczeniewięcej artykułów z tagiem:#ubezpieczenie
  • #Polski Ładwięcej artykułów z tagiem:#Polski Ład
  • #umowywięcej artykułów z tagiem:#umowy
  • #badaniewięcej artykułów z tagiem:#badanie
  • #długiwięcej artykułów z tagiem:#długi
  • #faktoringwięcej artykułów z tagiem:#faktoring
  • #USwięcej artykułów z tagiem:#US
  • #płynność finansowawięcej artykułów z tagiem:#płynność finansowa
  • #konkurencjawięcej artykułów z tagiem:#konkurencja
  • #urlopywięcej artykułów z tagiem:#urlopy
  • #CEIDGwięcej artykułów z tagiem:#CEIDG
  • #inwestycjewięcej artykułów z tagiem:#inwestycje
  • #zakupywięcej artykułów z tagiem:#zakupy
  • #kosztywięcej artykułów z tagiem:#koszty
  • #webinarwięcej artykułów z tagiem:#webinar
  • #zdolność kredytowawięcej artykułów z tagiem:#zdolność kredytowa
  • #REGONwięcej artykułów z tagiem:#REGON
  • #współpracawięcej artykułów z tagiem:#współpraca
  • #SEMwięcej artykułów z tagiem:#SEM
  • #gwarancjawięcej artykułów z tagiem:#gwarancja
  • #BHPwięcej artykułów z tagiem:#BHP