Wyższy próg PIT i nowa stawka 24%, ale limit ryczałtu spadnie do 250 tys. euro

Premier Donald Tusk oraz minister finansów i gospodarki Andrzej Domański przedstawili 19 sierpnia pakiet zmian podatkowych, które mają wejść w życie od 2027 roku. Skala PIT ma być łagodniejsza, ale limit przychodów uprawniający do ryczałtu ma spaść z 2 mln euro do 250 tys. euro. Wartość limitu zostanie ustalona według kursu euro określonego w ustawie. Dla części jednoosobowych firm oznaczałoby to koniec rozliczeń ryczałtowych.

Ministerstwo Finansów opublikowało tego samego dnia komunikat „Korzystne zmiany w systemie podatkowym”, potwierdzający założenia przedstawione na konferencji prasowej w KPRM. Według zapowiedzi ministra Domańskiego cały pakiet ma być neutralny dla budżetu: koszt niższego PIT dla klasy średniej mają sfinansować wyższe obciążenia największych firm, osób o najwyższych dochodach oraz części przedsiębiorców rozliczających się ryczałtem.

Nowa skala PIT od 2027 roku

Zmiany w skali podatkowej mają wyglądać następująco:

• stawka 12% – dochody do 130 tys. zł zamiast dotychczasowych 120 tys. zł;
• nowa stawka 24% - nadwyżka dochodu ponad 130 tys. zł do poziomu 150 tys. zł;
• stawka 32% – nadwyżka dochodu ponad 150 tys. zł.

Resort finansów szacuje, że skorzysta na tym około 3,5 mln podatników rozliczających się według skali, a maksymalna roczna korzyść wyniesie 3600 zł. Odsetek osób płacących najwyższą stawkę ma spaść niemal o połowę – z 14,0% do 7,2%. W przedstawionych przez resort finansów założeniach nie zapowiedziano zmiany kwoty wolnej od podatku. Premier przyznał, że jej podniesienie w 2027 i 2028 roku jest mało realne ze względu na wydatki na obronność.

Ryczałt: limit ośmiokrotnie niższy

Najpoważniejsza zmiana dla mikro- i małych firm dotyczy ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Rząd chce przywrócić limit obowiązujący przed 2021 r., czyli 250 tys. euro. Jego wartość w złotych będzie zależała od kursu euro ustalanego zgodnie z ustawą. Obecnie limit wynosi 2 mln euro, a jego wartość w złotych jest ustalana według kursu określonego w ustawie. W ostatnich rozliczeniach ryczałtem rozliczało się około 2,1 mln podatników.

Przekroczenie limitu w danym roku co do zasady nie powoduje utraty prawa do ryczałtu w trakcie tego samego roku, ale może oznaczać brak prawa do tej formy opodatkowania w kolejnym roku. Jeśli rozliczasz się w tej formie i Twoje przychody zbliżają się do projektowanego limitu, warto sprawdzić, jak wypadłoby rozliczenie na skali podatkowej albo podatku liniowym. Wybór tych form co do zasady wiąże się z prowadzeniem odpowiedniej ewidencji podatkowej, w tym PKPiR, jeżeli nie powstaje obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych.

CIT, danina solidarnościowa i IP Box

• CIT – stawka podatku ma wzrosnąć z 19% do 22% dla podmiotów z przychodami powyżej 50 mln euro rocznie oraz dla podatkowych grup kapitałowych. Według szacunków Federacji Przedsiębiorców Polskich podwyżka może oznaczać około 8,6 mld zł dodatkowych obciążeń rocznie.
• Danina solidarnościowa – wzrost stawki z 4% do 5%; próg 1 mln zł pozostanie punktem odniesienia dla ustalenia podstawy daniny, zgodnie z zasadami określonymi w ustawie.
• IP Box – resort zapowiedział modyfikację preferencji, w ramach której kwalifikowane dochody mogą obecnie korzystać z 5-proc. stawki, ale szczegóły planowanych zmian nie zostały jeszcze przedstawione.

Co dalej z projektem?

To na razie zapowiedzi rządu, a nie obowiązujące przepisy. Na dzień publikacji projekt ustawy nie został jeszcze opublikowany. Według rządowych deklaracji ma trafić do parlamentu do końca września, a przygotowywany budżet na 2027 rok już uwzględnia skutki zmian. Minister Domański zapowiedział też, że chciałby waloryzować progi podatkowe co roku, również w 2028 roku.

Ostateczny kształt zmian będzie zależał również od decyzji Prezydenta RP – w tym od ewentualnego podpisu, weta albo skierowania ustawy do Trybunału Konstytucyjnego. Sam premier przyznał, że pytanie o weto jest zasadne, przypominając wcześniejszą decyzję Karola Nawrockiego w sprawie ustawy dotyczącej koncernów paliwowych. 

Nie warto zmieniać formy opodatkowania wyłącznie na podstawie samej zapowiedzi rządu. Przed podjęciem decyzji warto poczekać na projekt ustawy i przeanalizować jej przepisy przejściowe. Możesz jednak już teraz przeliczyć swoje rozliczenia w każdym z wariantów.

Podstawa prawna i źródła

Komunikat Ministerstwa Finansów z 19 sierpnia 2026 r. „Korzystne zmiany w systemie podatkowym”, gov.pl: gov.pl/web/finanse/korzystne-zmiany-w-systemie-podatkowym
Ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz.U. z 2025 r. poz. 843 ze zm.), art. 6 ust. 4: ISAP
Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 1991 r. Nr 80, poz. 350 ze zm.), art. 27 i art. 30h: ISAP
Konferencja prasowa Prezesa Rady Ministrów i Ministra Finansów i Gospodarki z 19 sierpnia 2026 r. (KPRM, PAP); szacunki Federacji Przedsiębiorców Polskich.

Materiał ma charakter informacyjny i opisuje zapowiedzi rządowe, a nie obowiązujące przepisy. Ostateczny kształt zmian określi ustawa. Przed zmianą formy opodatkowania warto potwierdzić swoją sytuację z księgowym lub doradcą podatkowym.