Wszystko, co musisz wiedzieć o leasingu

Jeżeli zastanawiasz się nad pozyskaniem pojazdów, maszyn lub innego sprzętu na potrzeby swojej firmy, atrakcyjną formą finansowania może okazać się leasing. Według danych Związku Polskiego Leasingu w I półroczu 2026 roku firmy leasingowe sfinansowały inwestycje przedsiębiorstw o wartości 61,9 mld zł, czyli o 8,9% więcej niż rok wcześniej. Najszybciej rosło finansowanie pojazdów ciężkich – o 25,5% rok do roku¹. Jak działa leasing i jakie korzyści może dać Twojemu biznesowi? Odpowiedzi znajdziesz w tym artykule.

Czym jest leasing?

W zamian leasingobiorca płaci ustalone raty. Umowa może również przewidywać możliwość późniejszego przeniesienia własności przedmiotu na leasingobiorcę.

Leasing łączy więc w sobie niektóre cechy finansowania zakupu i odpłatnego korzystania z cudzej rzeczy. Można porównać go do abonamentu w tym sensie, że przez określony czas płacisz regularną opłatę za możliwość korzystania z wybranego przedmiotu. To jednak tylko uproszczenie: leasing jest umową zawieraną na określonych warunkach, a wysokość opłat, okres finansowania i sposób zakończenia umowy wynikają z jej treści.

Z leasingu mogą korzystać nie tylko przedsiębiorcy. Na rynku dostępny jest również leasing konsumencki, przeznaczony dla osób prywatnych. Konsument nie korzysta jednak z firmowych korzyści podatkowych, takich jak zaliczanie wydatków do kosztów działalności czy odliczanie VAT związane z prowadzeniem firmy. Artykuł w dalszej części koncentruje się przede wszystkim na leasingu dla przedsiębiorców.

Co może być przedmiotem leasingu?

Leasing nie ogranicza się do samochodów. Przedmiotem umowy mogą być przede wszystkim różnego rodzaju ruchomości, np. samochody osobowe i ciężarowe, maszyny, urządzenia czy sprzęt potrzebny w firmie, ale możliwe jest również finansowanie nieruchomości. Dane udostępniane przez Związek Polskiego Leasingu (ZPL) za I półrocze 2026 roku pokazują, że zdecydowana większość finansowania dotyczy ruchomości – 61,8 mld zł wobec 109,1 mln zł finansowania nieruchomości.

Leasing obejmuje zarówno przedmioty nowe, jak i używane. Dotyczy to m.in. samochodów oraz maszyn. W przypadku używanego sprzętu konkretne warunki mogą jednak zależeć np. od jego wieku, wartości oraz polityki danego leasingodawcy.

Dlaczego warto postawić na leasing?

Leasing może być korzystnym rozwiązaniem, a przy tym ułatwiać firmie dostęp do potrzebnego sprzętu.

Limity odliczeń dla samochodów osobowych

Od 1 stycznia 2026 roku obowiązują nowe limity rozliczania kosztów podatkowych dotyczących samochodów osobowych. Mają zastosowanie zarówno do odpisów amortyzacyjnych od samochodów kupionych na własność lub używanych na podstawie leasingu finansowego, jak i do opłat z tytułu leasingu operacyjnego.

Sposób zastosowania limitu zależy od formy korzystania z samochodu. Jeśli auto jest środkiem trwałym przedsiębiorcy, ograniczenie dotyczy odpisów amortyzacyjnych. W przypadku leasingu limit stosuje się natomiast do tej części opłaty, która stanowi spłatę wartości samochodu. Część finansowa opłaty leasingowej nie jest objęta tym limitem.

Ważne: przepisy przejściowe pozwalają stosować wcześniejsze limity do samochodów wprowadzonych do ewidencji środków trwałych przed 1 stycznia 2026 roku. Nie przewidziano jednak analogicznej ochrony dla samochodów użytkowanych na podstawie leasingu operacyjnego. Dlatego nowe limity stosuje się od 1 stycznia 2026 roku również do opłat ponoszonych na podstawie umów leasingu zawartych przed tą datą. Potwierdza to stanowisko Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej².

Leasing operacyjny, finansowy i zwrotny – najważniejsze różnice

Najistotniejsze różnice między leasingiem operacyjnym i finansowym dotyczą przede wszystkim zasad amortyzacji, rozliczania kosztów podatkowych i VAT oraz okresu obowiązywania umowy. Leasing zwrotny ma natomiast odmienny charakter – umożliwia przedsiębiorcy pozyskanie środków finansowych z majątku firmy przy jednoczesnym zachowaniu możliwości dalszego korzystania z jego składników.

• Leasing operacyjny – przedmiot pozostaje w majątku leasingodawcy i to on dokonuje odpisów amortyzacyjnych. Leasingobiorca może natomiast rozliczać w kosztach opłaty leasingowe zgodnie z obowiązującymi przepisami. Po zakończeniu umowy przedmiot można m.in. wykupić lub zwrócić.
• Leasing finansowy – odpisów amortyzacyjnych dokonuje leasingobiorca. W kosztach może rozliczać m.in. amortyzację oraz część finansową opłat, natomiast część stanowiąca spłatę wartości początkowej przedmiotu nie jest kosztem podatkowym.
• Leasing zwrotny – przedsiębiorca zbywa na rzecz firmy leasingowej składnik swojego majątku, a następnie korzysta z niego na podstawie umowy leasingu. Rozwiązanie to umożliwia pozyskanie część środków finansowych przy jednoczesnym zachowaniu prawa do dalszego użytkowania przedmiotu.

Leasing operacyjny czy finansowy – na który się zdecydować?

Nie ma jednego rodzaju leasingu, który będzie najlepszy dla każdej firmy. Wybór powinien zależeć m.in. od sposobu rozliczania podatków, planowanego okresu korzystania z przedmiotu, możliwości zapłaty VAT oraz tego, co chcesz zrobić z przedmiotem po zakończeniu umowy.

Ostatecznie zawsze warto porównać całkowity koszt obu wariantów i sprawdzić skutki podatkowe dla swojej sytuacji.

Jak wziąć leasing krok po kroku?

Uzyskanie leasingu nie wymaga spełnienia jednego, określonego ustawowo zestawu warunków. Leasingodawca sam ustala zasady oceny klienta i może stosować procedurę uproszczoną albo standardową.

Dokumenty, o które może poprosić Cię leasingodawca to:

• dokumenty rejestrowe lub dane z CEIDG/KRS,
• deklaracja PIT lub CIT,
• zestawienie z KPiR, jeżeli prowadzisz podatkową księgę przychodów i rozchodów,
• przy pełnej księgowości – np. rachunek zysków i strat oraz bilans,
• w niektórych procedurach zaświadczenia o niezaleganiu wobec ZUS i urzędu skarbowego,
• dokumenty dotyczące przedmiotu finansowania.

Nie wszystkie dokumenty będą potrzebne w każdej sytuacji. W procedurze uproszczonej zakres formalności może być wyraźnie mniejszy.

Jakie warunki trzeba spełnić, żeby dostać leasing?

Konkretne warunki ustalają poszczególni leasingodawcy. Mitem jest konieczność prowadzenia działalności przez określony czas. Nie istnieje ustawowy minimalny staż, który automatycznie decydowałby o prawie do leasingu. Jest to praktyka rynkowa i element polityki ryzyka konkretnego leasingodawcy.

Przykładowo część ofert jest skierowana do firm działających co najmniej kilka miesięcy, ale na rynku dostępne są również produkty umożliwiające finansowanie wybranych przedmiotów od pierwszego dnia prowadzenia JDG.

Co dzieje się po zakończeniu umowy leasingu?

To, co stanie się z przedmiotem po zakończeniu leasingu, zależy przede wszystkim od rodzaju i warunków umowy.

• Leasing operacyjny – przedmiot można najczęściej wykupić za cenę określoną w umowie albo zwrócić leasingodawcy. W niektórych ofertach możliwe jest również dalsze korzystanie z przedmiotu lub przedłużenie umowy.
• Leasing finansowy – po zakończeniu umowy i uregulowaniu przewidzianych w niej płatności własność przedmiotu co do zasady przechodzi na leasingobiorcę na warunkach określonych w umowie. Nie występuje tu typowy dla leasingu operacyjnego osobny wykup.
• Leasing zwrotny – sposób zakończenia zależy od tego, czy transakcja została skonstruowana jako leasing operacyjny czy finansowy oraz od zapisów umowy. Może więc przewidywać m.in. ponowne nabycie przedmiotu przez przedsiębiorcę.

Jak ustalana jest wartość wykupu?

Wykup dotyczy przede wszystkim leasingu operacyjnego. Cena, za którą leasingobiorca może nabyć przedmiot po zakończeniu umowy, jest określana w jej warunkach i zazwyczaj jest znana już w momencie zawierania leasingu.

W przypadku leasingu finansowego zasady przejścia własności wynikają z umowy i nie muszą przewidywać odrębnego wykupu charakterystycznego dla leasingu operacyjnego. W leasingu zwrotnym sposób odzyskania własności przedmiotu również zależy od konstrukcji zawartej umowy.

Na co uważać – koszty dodatkowe i ryzyka

Przed podpisaniem umowy nie porównuj wyłącznie wysokości miesięcznej raty. Na całkowity koszt leasingu mogą wpływać także opłata początkowa, ubezpieczenie, prowizje i opłaty za dodatkowe czynności, a także warunki wcześniejszego zakończenia lub zmiany umowy.

Opłata wstępna

Wysokość czynszu inicjalnego nie jest określona ustawowo. Zależy od konkretnej oferty i oceny klienta.

Ubezpieczenie

W przypadku samochodu leasingodawca może określać w umowie wymagany zakres ochrony, np. autocasco (AC). Dodatkowym rozwiązaniem może być ubezpieczenie GAP, które ogranicza ryzyko finansowe związane ze spadkiem wartości auta w przypadku kradzieży albo szkody całkowitej. GAP jest ubezpieczeniem dobrowolnym.

Dodatkowe opłaty

Przed podpisaniem dokumentów sprawdź tabelę opłat i prowizji oraz ogólne warunki umowy leasingu. Leasingodawca może pobierać opłaty m.in. za zmianę umowy, zmianę leasingobiorcy, przedłużenie umowy czy wcześniejsze jej zakończenie. Dlatego nie zakładaj, że miesięczna rata obejmuje wszystkie koszty związane z leasingiem.

Wcześniejsze zakończenie umowy

Leasing jest zobowiązaniem zawieranym na oznaczony czas, dlatego wyjście z umowy przed terminem nie musi polegać po prostu na zapłaceniu pozostałych miesięcznych rat. Skutki zależą od przyczyny zakończenia, rodzaju leasingu i warunków umowy.

Kodeks cywilny przewiduje m.in., że w razie wypowiedzenia umowy z przyczyn, za które odpowiada korzystający, finansujący może żądać zapłaty niezapłaconych rat, pomniejszonych o korzyści uzyskane wskutek wcześniejszej zapłaty i rozwiązania umowy.

Jeżeli nie chcesz dalej korzystać z przedmiotu, zanim zdecydujesz się na wcześniejsze rozwiązanie umowy, sprawdź również, czy możliwa jest cesja leasingu – czyli przejęcie praw i obowiązków z umowy przez inny podmiot.

1 Związek Polskiego Leasingu, „Prawie 62 mld zł na inwestycje przedsiębiorstw z leasingiem”, dostęp: https://leasing.org.pl/Prawie%2B62%2Bmld%2Bz%C5%82%2Bna%2Binwestycje%2Bprzedsi%C4%99biorstw%2Bz%2Bleasingiem%2B 

2 Krajowa Informacja Skarbowa, interpretacja z 11.02.2026, sygn. 0111-KDIB1-2.4010.651.2025.2.AK, dostęp: https://eureka.mf.gov.pl/informacje/podglad/678917