Mały ZUS Plus – do kiedy zgłosić? Ważne terminy

Opłacanie składek na ubezpieczenia społeczne to jeden z podstawowych obowiązków przedsiębiorców. Bardzo często to również spore obciążenie dla firmowego budżetu. Ustawodawca przewidział jednak kilka rozwiązań pozwalających na oszczędności. Jednym z nich jest Mały ZUS Plus stworzony z myślą o firmach osiągających niższe przychody. Z poniższego poradnika dowiesz się wszystkiego o terminach i formalnościach związanych z tą ulgą. Wyjaśnimy krok po kroku, co musisz zrobić, aby skorzystać z niższych składek na ubezpieczenia społeczne i jakie dokumenty trzeba przygotować.

Co to jest Mały ZUS Plus?

Z perspektywy wielu przedsiębiorców comiesięczne opłacanie ubezpieczeń społecznych jest jednym z najważniejszych stałych kosztów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej. W 2025 roku tzw. duży ZUS bez składki na ubezpieczenie chorobowe to 1646,47 zł, a ze składką chorobową: 1773,96 zł. 

Mały ZUS Plus to ulga w opłacaniu składek na ubezpieczenia społeczne, która została stworzona z myślą o przedsiębiorcach osiągających niższe przychody. W niektórych sytuacjach dzięki niej nawet po 2,5 roku korzystania z innych ulg nie jest konieczne regulowanie pełnej składki. 

Dzięki Małemu ZUS-owi Plus możesz płacić niższą składkę ZUS opartą na osiągniętym dochodzie czy przychodzie z zeszłego roku. To znaczące wsparcie dla osób prowadzących małą działalność gospodarczą.

Kto może skorzystać z Małego ZUS-u Plus?

Możesz skorzystać z tej ulgi przede wszystkim, jeśli spełniasz podstawowe warunki:

• Twój przychód w poprzednim roku kalendarzowym nie przekroczył 120 000 zł (jeśli działalność prowadzono przez część roku, limit należy przeliczyć proporcjonalnie);
• w poprzednim roku działalność gospodarcza była aktywna przez co najmniej 60 dni kalendarzowych;
• w ramach działalności nie wykonujesz na rzecz byłego lub aktualnego pracodawcy tych samych zadań, co na etacie;
• nie korzystasz z Małego ZUS-u (z Małego ZUS-u Plus możesz skorzystać po zakończeniu okresu korzystania z Preferencyjnego ZUS-u).

Z Małego ZUS-u Plus wykluczeni są również przedsiębiorcy, którzy są wspólnikami spółki jawnej, partnerskiej, komandytowej lub jednoosobowej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością lub prowadzący publiczną lub niepubliczną szkołę, inną formę wychowania przedszkolnego, placówkę lub ich zespół. Ulga nie jest również dostępna dla osób, które w poprzednim roku korzystały jednocześnie z karty podatkowej i zwolnienia z VAT.

Terminy zgłoszenia do Małego ZUS-u Plus

Od kiedy Mały ZUS Plus stał się dostępny dla przedsiębiorców, cieszy się sporą popularnością. Warto więc sprawdzić, czy spełniasz warunki. Jeśli tak jest, musisz dokonać odpowiedniego przerejestrowania, aby opłacać Mały ZUS Plus. Do kiedy trzeba zgłosić ten fakt? Przedsiębiorca, który uzyskał prawo do skorzystania z preferencyjnych warunków od początku roku, powinien dokonać rejestracji do końca stycznia. Co ważne: jeśli wniosek o Mały ZUS Plus nie zostanie złożony w tym terminie, będzie można skorzystać z ulgi dopiero w przyszłym roku. 

Nieco inaczej wygląda to w sytuacji, w której przedsiębiorca po 31 stycznia wznawia działalność gospodarczą czy kończy okres korzystania z wymienionych wyżej ulg i chce przejść na Mały ZUS Plus. Kiedy zgłosić to w ZUS-ie? Masz na to 7 dni. Taki sam termin przewidziano również dla przedsiębiorców, którzy w trakcie roku nabyli prawo do skorzystania z Małego ZUS-u Plus ze względu na upłynięcie 24 miesięcy przerwy pomiędzy kolejnymi okresami korzystania z tego rozwiązania. W ciągu 60 miesięcy prowadzenia działalności gospodarczej z Małego ZUS-u i/lub Małego ZUS-u Plus można korzystać maksymalnie przez 36 miesięcy.

Pamiętaj, że przedsiębiorcy, którzy w 2024 roku korzystali z Małego ZUS-u Plus i nie utracili prawa do korzystania z tej ulgi, nie muszą się przerejestrowywać.

Kod i dokumentacja Małego ZUS-u Plus – co musisz wiedzieć?

Sprawdźmy, jak wyglądają formalności niezbędne do skorzystania z niższych składek:

• Najpierw konieczne jest wyrejestrowanie z dotychczasowych ubezpieczeń, wskazując odpowiedni kod na druku ZUS ZWUA. Kody zaczynają się od 05 10, 05 12, jeśli wcześniej opłacano ZUS w pełnym wymiarze lub 05 70, 05 72 w przypadku Małego ZUS-u.
• Następnie należy złożyć zgłoszenie do ubezpieczenia w ramach Małego ZUS-u Plus. Jaki kod należy wpisać? W zgłoszeniu ZUS ZUA uzupełnij kod 05 90. Jeśli przyznano Ci rentę z tytułu niezdolności do pracy, odpowiedni kod to 05 92.

Sama rejestracja to jednak nie wszystko. Trzeba również potwierdzić prawo do ulgi Mały ZUS Plus. Dokumenty rozliczeniowe ZUS DRA lub ZUS RCA cz. II za styczeń lub pierwszy miesiąc, w którym korzystasz z tego rozwiązania, należy uzupełnić o informacje dotyczące: 

• osiągniętego w poprzednim roku przychodu, 
• osiągniętego w poprzednim roku dochodu, 
• formy opodatkowania działalności, 
• podstawy wymiaru składek.

ZUS może zażądać przedłożenia dokumentów do weryfikacji wskazanych danych i wówczas  w ciągu 14 dni od otrzymania wezwania należy  przekazać dokumenty potwierdzające wymienione wyżej informacje.

Kalkulacja składek i limity ulgi

Wysokość składek na ubezpieczenia społeczne w ramach Małego ZUS-u Plus jest oczywiście niższa niż w przypadku pełnego ZUS-u. Pamiętaj, że również ją trzeba będzie zaktualizować w kolejnym roku. Pod uwagę brany jest Twój dochód z działalności gospodarczej w poprzednim roku podatkowym. W przypadku ryczałtu lub karty podatkowej dochód należy ustalić poprzez  pomnożenie przez współczynnik 0,5.

Wysokość składki możesz obliczyć samodzielnie. W tym celu dochód z poprzedniego roku podziel przez liczbę dni prowadzenia działalności. Następnie wynik pomnóż razy 30 i zaokrąglij do pełnych groszy. Podstawa składki nie może być niższa niż 30% minimalnego wynagrodzenia w danym roku i wyższa niż 60% kwoty prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia.

Spójrzmy na przykład: działalność na skali podatkowej była prowadzona przez cały rok. Przychód wyniósł 100 000 zł, a dochód 80 000 zł. Podstawa wymiaru wyniesie 3 287,67, a składki na ubezpieczenia społeczne: 1 040,21 zł. Oszczędność w porównaniu z dużym ZUS-em jest więc naprawdę znaczna.

Procedura wyrejestrowania z Małego ZUS-u Plus

W przypadku konieczności wyrejestrowania z Małego ZUS-u Plus, na przykład z powodu przekroczenia limitu przychodu w poprzednim roku lub wykorzystania 36-miesięcznego okresu korzystania z ulgi, musisz:

• wyrejestrować się z ubezpieczeń – poprzez deklarację ZUS ZWUA z kodem 05 90 lub 05 92, wybierając jako kod przyczyny wyrejestrowania 600;
• zarejestrować się do pełnego ZUS-u – w tym celu wybierz jako kod tytułu ubezpieczenia 05 10 lub 05 12.

Pamiętaj o opłaceniu składek w odpowiedniej wysokości i o zachowaniu ciągłości ubezpieczeń.