Leasing samochodów dostawczych – jak wybrać ofertę i kiedy limity kosztowe Cię nie dotyczą

Leasing samochodu dostawczego różni się od leasingu auta osobowego zarówno pod względem podatków, jak i warunków finansowania. Kluczowe znaczenie ma to, czy konkretny pojazd jest uznawany za samochód osobowy w rozumieniu przepisów PIT i CIT oraz jakie zasady odliczania VAT mają do niego zastosowanie. Sprawdź, jak zweryfikować status pojazdu, kiedy nie obowiązują limity kosztowe oraz na co zwrócić uwagę przy porównywaniu ofert leasingu.

Czy Twój samochód dostawczy jest pojazdem  osobowym w rozumieniu przepisów?

Potoczne określenie samochodu jako „dostawczego” nie przesądza o jego statusie podatkowym. Dla celów PIT i CIT znaczenie ma to, czy konkretny pojazd mieści się w ustawowej definicji samochodu osobowego. Od tego zależy m.in., czy dotyczą go limity kosztów podatkowych właściwe dla tych pojazdów.

Pojazdy o DMC powyżej 3,5 tony

Jeżeli dopuszczalna masa całkowita pojazdu przekracza 3,5 tony, nie mieści się on w podatkowej definicji samochodu osobowego z uwagi na ten parametr (DMC). Nie trzeba więc wykazywać dodatkowych cech konstrukcyjnych pozwalających na jego wyłączenie z tej definicji.

Pojazdy do 3,5 tony – znaczenie konstrukcji i dokumentów

Pojazd o DMC nieprzekraczającej 3,5 tony może nie być uznawany za samochód osobowy dla celów PIT i CIT, jeżeli spełnia jeden z wyjątków przewidzianych w ustawie. Dotyczy to m.in. określonych pojazdów:

• z jednym rzędem siedzeń, oddzielonym od części ładunkowej ścianą lub trwałą przegrodą, klasyfikowanych jako wielozadaniowe lub van albo mających otwartą część przeznaczoną do przewozu ładunków;
• z kabiną kierowcy z jednym rzędem siedzeń i nadwoziem przeznaczonym do przewozu ładunków, które stanowią konstrukcyjnie oddzielne elementy;
• należących do kategorii pojazdów specjalnych określonych w przepisach. 

Dlatego sama nazwa handlowa „dostawczy”, „van” czy „furgon” nie wystarcza do ustalenia sposobu rozliczenia pojazdu. Przed zawarciem umowy warto sprawdzić parametry i dokumentację konkretnego egzemplarza.

Uwaga na pojazdy z drugim rzędem siedzeń

Szczególnej uwagi wymagają tak zwane brygadówki, kombivany i inne samochody wyposażone w drugi rząd siedzeń. Taka konstrukcja może powodować, że auto nie spełnia wyjątków przewidzianych dla wersji dostawczych z jednym rzędem siedzeń, mimo że producent lub sprzedawca określa je jako pojazd użytkowy.

Nie oznacza to jednak, że każdy taki model  automatycznie zyskuje status samochodu osobowego – jego klasyfikację trzeba ustalić na podstawie wszystkich ustawowych kryteriów i dokumentacji konkretnego egzemplarza.

Co zmienia status pojazdu innego niż osobowy w PIT i CIT?

Jeżeli pojazd nie jest samochodem osobowym w rozumieniu przepisów o PIT lub CIT, nie stosuje się do niego wybranych  ograniczeń przewidzianych właśnie dla samochodów osobowych. Dotyczy to m.in. limitów wartości pojazdu przy leasingu i amortyzacji.

Warto przy tym wyraźnie oddzielić status pojazdu w podatku dochodowym od zasad odliczania VAT. To dwa odrębne zagadnienia, dlatego fakt, że pojazd nie jest samochodem osobowym w PIT lub CIT, nie przesądza automatycznie  o prawie do 100% odliczenia VAT.

Limity wartości samochodu nie dotyczą pojazdów innych niż osobowe

Limity wartości stosowane przy amortyzacji oraz leasingu dotyczą wyłącznie samochodów osobowych. Jeżeli więc pojazd dostawczy nie mieści się w podatkowej definicji samochodu osobowego, ograniczenia te nie mają do niego zastosowania.

Nie oznacza to jednak, że każda opłata związana z takim pojazdem staje się od razu kosztem podatkowym. Nadal musi spełniać ogólne warunki zaliczenia go do kosztów uzyskania przychodów.

Kiedy można odliczyć 100% VAT bez ewidencji przebiegu i VAT-26?

W przypadku podatku VAT obowiązują odrębne zasady. Zwykle przy wydatkach związanych z pojazdami samochodowymi odliczeniu podlega 50% VAT. Ograniczenie to nie ma jednak zastosowania m.in. do pojazdów uznawanych ze względu na konstrukcję za wykorzystywane wyłącznie do działalności gospodarczej.

Pełne odliczenie VAT wymaga  spełnienia ogólnych warunków odliczenia – przede wszystkim związku wydatku z czynnościami dającymi prawo do odliczenia VAT. Sam status pojazdu nie daje więc każdemu przedsiębiorcy automatycznego prawa do odzyskania całego podatku.

Jak wybrać ofertę leasingu pojazdu dostawczego? 

Gdy status podatkowy pojazdu jest już jasny, pozostaje wybór konkretnej oferty finansowania. Warto patrzeć szerzej niż tylko na wysokość miesięcznej raty.

Koszt całkowity, nie tylko rata – co porównywać?

Dwie oferty z podobną miesięczną ratą mogą znacząco różnić się wpłatą początkową, wartością wykupu lub dodatkowymi opłatami. Porównując je, sprawdź przede wszystkim:
łączną wartość opłat wynikających z umowy – w tym wpłatę początkową, raty, wykup oraz dodatkowe opłaty;

• wysokość wykupu – wpływa na rozłożenie płatności w czasie i kwotę, którą trzeba zapłacić na koniec umowy, jeśli zdecydujesz się na nabycie pojazdu;
• harmonogram spłat – sprawdź wysokość rat leasingowych, termin ich płatności oraz możliwość zmiany harmonogramu, jeśli dana oferta to przewiduje;
• warunki ubezpieczenia – finansujący może określać wymagany zakres ochrony lub warunki korzystania z własnej polisy;
• opłaty dodatkowe – np. za zmianę warunków umowy, obsługę określonych czynności czy wcześniejsze zakończenie umowy;
• zasady zakończenia umowy – szczególnie jeśli planujesz wykup, zmianę pojazdu albo wcześniejsze rozwiązanie leasingu.

Leasing czy wynajem długoterminowy pojazdu użytkowego? 

Leasing i wynajem długoterminowy pozwalają korzystać z pojazdu bez konieczności wydawania z góry całej kwoty potrzebnej na jego zakup, ale różnią się zakresem usług oraz sposobem zakończenia umowy. Przed wyborem warto więc porównać nie tylko miesięczną opłatę, ale również to, co obejmuje oferta i co stanie się z pojazdem po zakończeniu finansowania.

Nie ma jednego modelu odpowiedniego dla każdej firmy. Przy porównaniu opcji finansowania zakupu auta firmowego sprawdź przede wszystkim całkowity koszt, zakres usług, limit przebiegu, zasady zwrotu oraz możliwość i warunki wykupu pojazdu.

Leasing busa i samochodu ciężarowego – co się różnią?

Zakres formalności przy leasingu zależy nie tylko od wartości pojazdu, ale również od jego rodzaju, wieku, przeznaczenia oraz sytuacji finansowej przedsiębiorcy. W przypadku samochodów osobowych i lekkich pojazdów dostawczych do 3,5 t częściej dostępne są procedury uproszczone, które wymagają minimum dokumentów finansowych.

ie jest to jednak sztywna zasada wynikająca z przepisów – zakres formalności zależy od polityki konkretnej firmy leasingowej, wartości transakcji, rodzaju przedmiotu oraz oceny ryzyka.

Jeżeli pojazd jest wyposażony w dodatkowy specjalistyczny sprzęt, np. dźwig HDS, zabudowę chłodniczą czy inne urządzenia, warto również sprawdzić, czy finansujący traktuje całość jako jeden przedmiot leasingu, czy też poszczególne elementy wymagają osobnego ujęcia. Więcej o finansowaniu takiego wyposażenia znajdziesz w poradniku o leasingu maszyn i urządzeń.

Używany pojazd dostawczy i leasing dla nowej firmy

Zasady dotyczące statusu podatkowego pojazdu odnoszą się zarówno do aut nowych, jak i używanych.

Przy leasingu używanego pojazdu finansujący może jednak stosować własne ograniczenia dotyczące m.in. wieku samochodu, jego wartości, wymaganej wpłaty początkowej oraz maksymalnego okresu finansowania. Warunki te różnią się w zależności od oferty i nie wynikają bezpośrednio z przepisów podatkowych. Więcej na ten temat opisujemy w osobnym przewodniku o leasingu samochodu używanego.

Krótki staż działalności również nie wyklucza automatycznie możliwości uzyskania leasingu na auto dostawcze. Finansujący mogą jednak stosować wobec nowych firm inne wymagania dotyczące m.in. wpłaty początkowej, dokumentów finansowych czy wartości finansowanego pojazdu. Zakres formalności i dostępność procedury uproszczonej zależą od konkretnej oferty i oceny ryzyka.

Szczegółowe informacje dla jednoosobowych działalności gospodarczych znajdziesz w tekście o leasingu samochodu na firmę jednoosobową.

Przykład – jak obliczyć łączną wartość opłat leasingowych?

Załóżmy, że chcesz sfinansować nowy samochód dostawczy o wartości 150 000 zł netto.

Do tej kwoty musisz doliczyć koszt finansowania, czyli wynagrodzenie finansującego związane z rozłożeniem płatności za pojazd w czasie. W rzeczywistej umowie jego wysokość wynika z warunków konkretnej oferty i znajduje odzwierciedlenie w wysokości opłat leasingowych. Na potrzeby przykładu przyjmujemy, że wynosi on 5% pozostałej do sfinansowania kwoty, czyli 6 750 zł netto.

Oznacza to, że po uwzględnieniu kosztu finansowania do zapłaty po wpłacie początkowej pozostaje Ci łącznie 141 750 zł netto (135 000 zł finansowanego kapitału + 6 750 zł kosztu finansowania). W tej kwocie mieści się również ustalony w umowie wykup w wysokości 30 000 zł netto. Nie należy więc go już doliczać. Po jego wyodrębnieniu na pozostałe raty leasingowe przypada 111 750 zł netto.

W tym przykładzie raty są rozłożone równomiernie na 60 miesięcy i wynoszą 1 862,50 zł netto miesięcznie. Po zakończeniu umowy, jeśli zdecydujesz się wykupić pojazd na warunkach przyjętych na początku, zapłacisz dodatkowo 30 000 zł netto tytułem wykupu.